目錄 票據貼現 （discounted note，note discounted） 票據貼現 是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式嚮銀行出售票據。對於貼現銀行來說，就是收購沒有到期的票據。票據貼現 的貼現期限都較短，一般不會超過六個月，而且可以辦理貼現的票據也僅限於已經承兌的並且尚未到期的商業匯票。 一般而言，票據貼現 可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。
票據貼現 就屬於這一種；
商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票並填寫貼現憑證，嚮其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票嚮其他銀行轉貼現，也可以嚮人民銀行申請再貼現。
票據貼現 的單位必須是具有法人資格或實行獨立核算、在銀行開立有基本帳戶並依法從事經營活動的經濟單位。貼現申請人應具有良好的經營狀況，具有到期還款能力，貼現申請人持有的票據必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數無誤，憑證在有效期內，背書連續完整。貼現申請人在提出票據貼現 的同時，應出示貼現票據項下的商品交易合同原件並提供復印件或其它能夠證明票據合法性的憑證，同時還應提供能夠證明票據項下商品交易確已履行的憑證(如發貨單、運輸單、提單、增值稅發票等復印件)。 中央銀行辦理再貼現業務的對象是在當地中國人民銀行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業匯票辦理貼現後需要資金時，可以嚮中國人民銀行申請再貼現。
票據貼現 和發放貸款，都是銀行的資産業務，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別。
票據貼現 的利率要比貸款的利率低，因為持票人貼現票據目的是為了得到現在資金的融通，並非沒有這筆資金。如果貼現率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，成本過高，貼現業務就不可能發生。
票據貼現 的金額一般不太大，每筆貼現業務的資金規模有限，可以允許部分貼現。票據的期限較短，一般為2—4個月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規模一般較大，貸款到期的時候，經銀行同意，藉款人還可繼續貸款。
票據貼現 可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現在貨幣市場活動中處於中心地位。票據貼現 市場與其他市場相比較，有許多特殊的優點。對銀行來說，貼現銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對於貼現企業，通過貼現可取得短期融通資金。
對於票據貼現 的概念，國內各商業銀行的表述比較接近。
票據貼現 管理暫行規定》中規定，貼現是票據持票人在票據到期前為獲得資金而將票據權利轉讓給銀行的行為。
票據貼現 表述為“收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業承兌匯票嚮銀行申請貼現，銀行按票面金額扣除貼現利息後將餘款支付給收款人的一項銀行授信業務。票據一經貼現便歸貼現人所有，貼現人到期可憑票直接嚮承兌人收取票款”。
票據貼現 的定義為“持票人在商業匯票未到期前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行嚮持票人融通資金的一種方式”。
票據貼現 ”並列，同時明確“票據貼現 ，係指貸款人以購買藉款人未到期商業票據的方式發放的貸款”。
票據貼現 的定義主要是依照中國人民銀行的《暫行辦法》而定的。《貸款通則》對票據貼現 的定義主要表述為兩層意思：1、票據貼現 是貸款人買入藉款人未到期商業票據的行為，是一種買賣關係；2、票據貼現 是一種貸款。《暫行辦法》所定義的票據貼現 的核心意思是將票據貼現 界定為原持票人轉移票據權利的行為。但是不管是《貸款通則》還是《暫行辦法》對票據貼現 的定義都值得作進一步的探討。 根據《中華人民共和國票據法》的規定，票據行為包括票據的出票、背書、承兌、保證、付款及追索等，但是《中華人民共和國票據法》並未對票據貼現 作出明確規定，這使得票據貼現 的法律性質存在爭議。
票據貼現 是一種票據買賣行為。按照《中華人民共和國合同法》第130條的規定，買賣合同是出賣人轉移標的物的所有權於買受人，買受人支付價款的合同。票據貼現 從形式上看，確實是貼現申請人嚮貼現人申請，貼現人審查合格後扣除相應的利息及費用後嚮貼現申請人支付貼現款，買入票據，符合買賣合同的特徵。但是，票據貼現 涉及的標的物為票據，票據作為一種特殊的有價證券，具有流通性、無因性、文義性、要式性等特點，因此，票據貼現 並非簡單的票據買賣關係。根據《中華人民共和國票據法》第10條的規定，票據的簽發、取得、轉讓原則上應以真實的交易關係和債權債務關係為基礎關係。在通常情形下，除贈與以外，一方向另一方轉讓票據，目的是為了從對方獲得商品或服務、技術等，接受票據的一方是為了獲得相應的價款，不允許在沒有具體的商品交易或其他債權債務關係情形下直接嚮對方賣出票據，或支付一定的價款而買入票據。也就是說，當事人之間可以用票據作為基礎交易關係的工具使用，除法律另有規定外不允許當事人之間對票據本身進行買賣。票據貼現 則正是對票據本身的買賣關係，之所以被允許，是因為法律規定在特定範圍內、特定主體間可以從事票據貼現 這樣一種特殊的買賣關係。在我國，這個特定主體僅僅包括經過批準、有權開展票據貼現 的銀行和其他金融機構而並不是任何人都可以買入票據進行貼現的。
票據貼現 是屬於貸款的一個種類。筆者認為，將票據貼現 界定為貸款的一種形式是不妥當的。
票據貼現 中，貼現申請人在取得貼現人扣除利息和相關費用的票據款項後，就不再負有“到期返還藉款並支付利息”的義務，票據歸貼現人所有，貼現人可以將票據進行轉貼現或再貼現或在票據到期後請求承兌銀行付款而不是嚮貼現申請人追要款項。如果遭到拒絶付款的情形，貼現人可以嚮貼現申請人進行追索，但該追索行為是基於相關法律的規定而非依據票據貼現 合同。因此票據貼現 行為不符合藉款合同行為的本質特徵，貼現申請人與貼現人之間不存在藉款合同法律關係。
票據貼現 區分開來的。如果票據貼現 屬於貸款的一個種類 ，則該法在第（二）項規定貸款後，在第（四）項又規定票據貼現 ，就屬於重複了。因此，根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定，票據貼現 業務是銀行經營業務中與貸款業務相並列的一項業務，票據貼現 與貸款是不同的，《貸款通則》將票據貼現 界定為一種貸款形式是不妥當的。
票據貼現 是一種貸款的提法，將票據貼現 模糊表述為“金融機構嚮持票人融通資金的一種方式”，同時明確規定票據貼現 為一種“票據權利轉讓”行為，相比較於《貸款通則》的規定，更趨合理。
票據貼現 在本質上體現的是一種特殊的票據轉讓關係。貼現人將扣除利息和相關費用後的票據款項支付給貼現申請人，從而成為票據的持票人，相關票據權利便從貼現申請人轉移至貼現人。《中華人民共和國票據法》並未對票據貼現 作出明確規定，但是按照中國人民銀行《支付結算辦法》第93條的規定，貼現、轉貼現、再貼現時，必須做成轉讓背書。也就是說，《支付結算辦法》將票據貼現 理解為票據背書轉讓行為的一種。實務中各銀行在從事票據貼現 業務時，往往要求持票人在申請貼現轉讓票據時，在匯票背面背書人簽章處簽章，同時註明貼現人的名稱。就票據關係的角度而言，持票人以背書轉讓的方式貼現票據，其效力與其他場合下的背書轉讓效力相同，背書行為的有效與無效、貼現銀行取得票據權利的效力，票據債務人的票據責任與抗辯，都適用於票據法有關轉讓票據權利的規定。但是，票據貼現 中的背書轉讓又與一般的票據權利的轉讓不同，貼現轉移的是票據權利，取得的對價是一定的價款，貼現人並不是以直接獲得票據金額為目的，而是以提供一定款項為對價，取得票據權利，最終目的是為了獲得貼現日至到期日這一期間內的利息和相關手續費。票據貼現 後，貼現人除了可以轉貼現、再貼現以外，一般是等票據到期後，嚮付款人收取票款。票據貼現 包括兩個基本環節，轉讓票據和支付款項。轉讓票據是通過背書行為實現的，也就是貼現申請人履行義務是以背書轉讓這一票據行為作為基本內容。而貼現人的義務主要是支付貼現款項。因此，不能將票據貼現 與背書兩個概念等同起來，《暫行辦法》將票據貼現 稱為一種票據權利的轉讓行為也是不全面的。
票據貼現 是一種特殊的票據轉讓行為，它有別於票據的買賣，也有別於票據的背書轉讓，更不是一種貸款行為。
票據貼現 的特殊性，銀行在票據貼現 實務中遇到了一些特殊的問題。 在票據貼現 實務中，存在着部分貼現的情形。出現部分貼現有以下原因：一是持票人不需要承兌匯票的全部資金，為減少利息支出而申請部分貼現；二是銀行作為貼現人審查承兌匯票，從資金安全性考慮，同意給予部分資金融通。我國《票據法》不允許部分轉讓票據權利，即匯票金額一部分轉讓的背書無效。這就為在法律上如何確認和處理部分貼現的情形帶來了許多問題。
銀行自承自貼票據業務是指銀行為自己承兌的商業匯票辦理貼現業務，常見的情形是銀行一傢分支機構承兌商業匯票後，持票人又持該匯票在該分支辦理貼現業務，或者是銀行的一傢分支機構承兌了商業匯票後，持票人持該匯票到該銀行係統內的另一傢分支機構辦理貼現。
票據貼現 是一種特殊的票據轉讓行為，其有別於一般的債的轉讓，也有別於票據的背書轉讓，因此對於票據貼現 的性質，對於特殊的票據貼現 如部分貼現、自承自貼等，應更多地從票據的特殊性來考慮，從維護交易安全和提高交易效率的角度分析票據貼現 中的相關問題。 銀行承兌匯票貼現業務以其流動性強、周轉靈活、收益穩定等特點而成為各金融機構看好的“黃金業務”。然而，票據貼現 作為一項信貸業務，也必然存在一定風險。因此，農信社在拓展、營銷票據貼現 業務的同時，須註意對票據貼現 風險的防控，以確保這項業務穩健發展。
票據貼現 風險具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特點，在業務辦理過程中應嚴密手續、規範操作，這是防範票據貼現 風險的前提。具體來說應堅持做到以下幾個方面：首先，要堅持貼現條件。業務人員在受理票據貼現 業務時，必須認真審查貼現條件，符合規定才能受理，不能有半點疏忽。其次，要規範操作行為。業務人員在受理過程中，必須嚴格按照規定流程依次進入各個環節，切忌疏漏。同時，要層層把關，細緻地審核票據要素和票據防偽標記，弄清票據的真實性和有效性，避免對已被承兌地挂失並經公示催告的票據進行貼現，防止假票、有瑕疵票據貼現 。此外，還要認真審查增值稅發票、合同與貼現票據的相關性和真實性，確保貼現申請人與前手具有真實、合法的商品或勞務關係等。
票據貼現 業務流程和操作達到規範化要求並落實到位，這是防範票據貼現 風險的屏障。首先要完善制度建設。根據票據貼現 業務風險狀況、階段性特徵及上級部門有關貼現管理規定，製定相應的票據貼現 管理辦法，確定貼現的手續、條件、業務程序和操作要點，同時明確崗位職責，加強業務部門對業務程序的約束和控製，從制度上保障票據貼現 業務的規範、安全、有效運作。其次是落實崗位職責。基層社要對票據初審、票據查詢、貼現核算、票據保管、貼現資金流嚮等事項負責；縣級聯社的審查審批手續，由會計、信貸、內審部門共同承擔，各相關部門確定專人，分別對票據真實性、貿易背景真實性、貼現利率執行情況等環節負責。此外，還要規範管理。一是規範基礎管理。認真做好貼現業務相關資料收集保存工作，建立貼現業務臺賬，保證貼現資金按期收回。二是規範責任管理。貼現業務從受理、審批到賬核算的各個環節，必須實行嚴格的責任管理，凡職責不到位，形成貼現風險隱患的，要追究當事人應負的責任。三是規範跟蹤管理。開展企業貼現資金流嚮的後續管理，監測企業合法合規使用貼現資金。 是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業票據、銀行承兌票據或短期債券嚮銀行或貼現公司要求變成現款，銀行或貼現公司(融資公司)收進這些未到期的票據或短期債券，按票面金額扣除貼現日以後的利息後付給現款，到票據到期時再嚮出票人收款。因此，對持票人來說，貼現是將末到期的票據賣給銀行獲得流動性的行為，這樣可提前收回墊支於商業信用的資本，而對銀行或貼現公司來說，貼現是與商業信用結合的放款業務。
票據貼現 的種類還可以根據票據的不同分為銀行票據貼現 、商業票據貼現 、債券及國庫券貼現三種。
票據貼現 可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。
票據貼現 就屬於這一種；
銀行承兌匯票貼現業務以其流動性強、周轉靈活、收益穩定等特點而成為各金融機構看好的“黃金業務”。然而，票據貼現 作為一項信貸業務，也必然存在一定風險。因此，農信社在拓展、營銷票據貼現 業務的同時，須註意對票據貼現 風險的防控，以確保這項業務穩健發展。
票據貼現 風險具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特點，在業務辦理過程中應嚴密手續、規範操作，這是防範票據貼現 風險的前提。具體來說應堅持做到以下幾個方面：首先，要堅持貼現條件。業務人員在受理票據貼現 業務時，必須認真審查貼現條件，符合規定才能受理，不能有半點疏忽。其次，要規範操作行為。業務人員在受理過程中，必須嚴格按照規定流程依次進入各個環節，切忌疏漏。同時，要層層把關，細緻地審核票據要素和票據防偽標記，弄清票據的真實性和有效性，避免對已被承兌地挂失並經公示催告的票據進行貼現，防止假票、有瑕疵票據貼現 。此外，還要認真審查增值稅發票、合同與貼現票據的相關性和真實性，確保貼現申請人與前手具有真實、合法的商品或勞務關係等。
票據貼現 業務流程和操作達到規範化要求並落實到位，這是防範票據貼現 風險的屏障。首先要完善制度建設。根據票據貼現 業務風險狀況、階段性特徵及上級部門有關貼現管理規定，製定相應的票據貼現 管理辦法，確定貼現的手續、條件、業務程序和操作要點，同時明確崗位職責，加強業務部門對業務程序的約束和控製，從制度上保障票據貼現 業務的規範、安全、有效運作。其次是落實崗位職責。基層社要對票據初審、票據查詢、貼現核算、票據保管、貼現資金流嚮等事項負責；縣級聯社的審查審批手續，由會計、信貸、內審部門共同承擔，各相關部門確定專人，分別對票據真實性、貿易背景真實性、貼現利率執行情況等環節負責。此外，還要規範管理。一是規範基礎管理。認真做好貼現業務相關資料收集保存工作，建立貼現業務臺賬，保證貼現資金按期收回。二是規範責任管理。貼現業務從受理、審批到賬核算的各個環節，必須實行嚴格的責任管理，凡職責不到位，形成貼現風險隱患的，要追究當事人應負的責任。三是規範跟蹤管理。開展企業貼現資金流嚮的後續管理，監測企業合法合規使用貼現資金。
票據貼現 與票據承兌的區別
票據貼現 是指持票人為了資金融通的需要而在票據到期前以貼付一定利息的方式嚮銀行出售票據。對於貼現銀行來說，就是收購沒有到期的票據。其貼現期限短，一般不超過6個月，而且可以辦理貼現的票據也僅限於已經承兌的並且尙未到期的商業匯票。
票據貼現
票據貼現
票據貼現 】貼現，是銀行買人未到付款日
票據貼現 的優點
票據貼現
: discount of bill 票據貼現率 票據貼現利率 票據貼現市場 銀行票據貼現 商業票據貼現 應付票據貼現 應收票據貼現 票據貼現公司 票據貼現的概述 票據貼現的種類 買方付息票據貼現 協議付息票據貼現 銀行票據貼現 的會計處理 票據貼現的性質分析 票據貼現的銀行表述 票據貼現的辦理程序 票據貼現的辦理條件 票據貼現 須防哪些風險票據貼現 業務存在風險及防範出口押匯及遠期票據貼現 總質權書的基本內容 私營公司應收票據貼現 的含義 私營公司應收票據與票據貼現 核算