时政 以海外视角探寻通向复兴之路:中国崛起策   》 第64节:中国崛起策十八 建立强有力的现代法治国家(4)      刘涛 Liu Tao

  回到主题来看,黄仁宇先生在《万历十五年》和《十六世纪明代中国之财政税收》中提到了明政府征收税收能力非常不足的史实,而这种极低的国家岁入水平是明王朝出现崩溃的原因之一。虽然黄先生没有直接提到经济学科和社会学科使用的税收汲取能力一词,但是他表述的意思是清晰的,那就是财政岁入水平是一个王朝生存的重要基础。无独有偶,美国社会科学家吉尔伯特·罗兹曼也持有相同的观点。他与九位社会科学家和历史学家推动了比较现代化研究课题,并历经六年课题研究于1980年出版了《中国现代化》一书,这本巨著中比较了中国、日本和俄国在19世纪的现代化运动,并比较了三国的历史文化遗产。在该书对中国财政和税收的分析中,得出的结论非常令人深思。其观点主要为,中国在两千年帝国税收历史的发展上有一条连贯的主线,即国家承认土地私人所有,主要是从农产品中征税,而国家对商品的销售进行垄断,从中提取另外一个税收来源。比如说农业税和盐税是明清两代最重要的税种。总的说来,明清两代中国税收征收能力很低,特别是在鸦片战争以后,清政府依然崇尚的是历史上所谓"轻徭薄赋"的明君思想,企图通过低税来获得民众的支持、良好的道德信誉和青史留名。而事实上,清帝没有分清国家任务的主次,没有看到清王朝在内部农民军蜂拥而起、地方诸侯已然形成气候、外部状况极为艰险的条件下,要稳定国内秩序,走向现代化,实行洋务运动,建立新式陆军海军,甚至是面临日本称霸东亚的帝国野心,就迫切需要增强中央政府的税收水平,才能具备应对数不清的内外危机的财政力量。令人遗憾的是清政府并没有做出任何努力去提高其财政收入水平,尽管政府的财政收入的绝对数量有所增长,但其增长速度远远低于人口增长的速度和社会财富积累的速度,同时无孔不入的腐败也大大增加了行政成本,进一步恶化了国家本来就很可怜的财政收入水平。而太平天国运动更是严重冲击了清政府在地方的财政基础,导致太平军运动后一批真正掌握地方实权的官僚逐步掌握了地方财权,尤其是富庶的东南各省的财权。其结果是清政府只能将国民财富的极小一部分吸收出来,有学者认为清政府财政汲取能力只占当时国民产值的两个百分点左右,如此低水平的财政汲取能力是一个国家衰败和崩溃的前兆,更何况清王朝的内忧外患不断,还要赔偿战败后的巨额赔款。
  著名学者王业键在《中华帝国土地税》一书中更加详实细致地谈到清政府的税收汲取能力问题,得出了沉痛的结论:清政府的重大失误就是没有在经济增长的同时提高税收收入水平,同时坐视地方政府蚕食中央政府的财权而无动于衷,特别是重要的税收来源土地税严重流失。恰恰在中国最需要提高税收完成重要国家目标的阶段,清政府的无所作为和日本明治政府的有所作为形成鲜明对比。如果清政府也像明治政府那样提高其税收水平和管理水平,历史恐怕就要改写了。在吉尔伯特·罗兹曼主编的《中国现代化》一书中也有同样的研究结论,19世纪中国的税收汲取能力远弱于日本和俄罗斯,这使得当时清帝国虽然依然保有世界最庞大的国民产值,但是却无法提取出来,因此中国的国力没有得到相应的体现。尤其在海军建设方面,中国的速度逐渐落后日本,也跟国家不成比例的低财政收入水平有关系。
  综合参阅的资料,笔者认为明清时代重要的历史教训有:
  (1)历史阶段和制度的制约:在现代化过程中,工业和商业的产值使国民财富第一次实现了几何基数的倍增,大大提高了国家税收基础。单纯依靠农业,国家的财政收入提高的空间无论如何是有限的。
  (2)帝王眼光短视的制约:明清时期的工商资本萌芽为中国制度转型和国家岁入增长提供了很好的利基。但是明朝开国皇帝洪武帝的狭隘草根农业视野导致了严禁工商业发展的国策,到了明成祖时代又制定了严禁片帆下海政策,这些都制约了工商业发展的空间。明朝开国的传统奠定了明清两个时代的整体基调。



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【资料来源】新华出版社
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