时政 》 以海外視角探尋通嚮復興之路：中國崛起策   》 第62節：中國崛起策十八 建立強有力的現代法治國傢(2)      劉濤 Liu Tao

　　道理其實非常簡單，我們每天步行的幹淨的馬路，路邊照明的路燈，街道上的公用電話亭，我們開車經過的高速公路，我們看到的整潔幹淨的社區，花團錦簇的廣場，城市裏休閑的花園和公園，安全的社會環境，良好的公共秩序，對社會越軌行為和犯罪分子的社會控製機製，法院、監獄、火警、消防、軍隊和國防、教育、醫療、最低保障、社會福利，都離不開國傢的稅收。現代化的社會裏，國傢的能力既被限製了，又大大增強了。從國傢對公民社會的關係來說，國傢是被限製了；從國傢對司法係統的角度來說，國傢是被限製了，因為國傢的權力必須受到法律的製約，必須符合法律和憲政原則，必須尊重公民社會的界限。削弱的衹是不當權力和濫用的權力，增加的卻是國傢的正當權力和管理效能。我們走在任何一個現代化國傢的城市街道上，看到整潔有序的住房，漂亮的前後花園，安靜美麗的公園，走在安全的城市環境裏，我們是否想到了現代國傢的力量其實是很強大的，甚至是無所不在的，滲透到社會每個角落，但是這種強大不是像剋格勃那樣去監視人民和鉗製人民的強大，而是一種現代管理功能的強大。國傢的社會管理功能和社會服務功能遍及國境上任何一塊地方，無論是城市和鄉村，無論是中心和邊緣，無論是沿海還是內地，無論是山區還是平原，衹要有居民居住，就在國傢的現代管理範圍之內，就連一個小沙坑裏被丟下的玻璃碎渣也逃不過國傢社會管理的範圍；以小見大，可以看得出一個現代化國傢其實是一個在尊重民權和法治基礎上的強國傢，沒有國傢的強大管理功能，沒有國傢面面俱到的社會公共設施，我們可能每天都會面臨骯髒無比的生活環境、窒息的空氣、無所不在的犯罪、秩序混亂的社區和危險的社會失控的局面。
　　一些西方學者在20世紀初就非常深刻地認識到了稅收對於現代國傢的重要意義，葛德雪(Goldscheid)和熊彼特(Schumpeter)都認為現代國傢就是稅收國傢。因為現代國傢本身沒有任何經濟産出，其生存的財政基礎主要來源於國傢的稅收收入。國傢的稅收汲取能力，决定了國傢能做什麽，不能做什麽，能投入什麽，不能投入什麽，甚至是攸關國傢生死存亡的一種能力。如果國傢喪失了最基本的稅收汲取能力，那麽就無從發展國防建設，在外敵入侵時就失去了抵抗的本錢和基礎；如果一個國傢徵不到任何稅收，那麽一個國傢就無法維持國傢機器的正常運轉，就無法建立國傢生存基本所需的法院、警察、監獄等，那麽社會秩序必將因此而陷入脫序和解體的境地。沒有正常的國傢稅收能力，更何談發展社會公共設施、醫療和教育。從一個更高的角度來看，一個國傢的統一大業也和國傢的財政汲取能力息息相關。西德統一東德的成本高達到1.5萬億歐元計，折合人民幣就是15萬億元，這麽龐大數額的統一費用，從何而來，當然是來自國傢龐大的稅收汲取能力。沒有國傢巨大的財政收入水平和巨大的財力，統一很可能就是一種空談。從另外一個角度來看，已經實現現代化的發達國傢，儘管由於各國文化傳統、制度設計和體製安排不盡相同，但是大多數發達國傢都是有較高財政水平的國傢，即使是最資本主義、最倡導弱國傢的美國，其國傢財政收入也達到國民生産總值的二到三成，考慮到美國龐大的國民産值，這已經是一個天文數字般的國傢財政收入。而北歐的社會福利國傢比如丹麥、芬蘭和瑞典等國的財政收入水平居然達到這些國傢國民産值的40％到50％。也就是一個國傢的國民産值有近一半以稅收和社會保障費用的形式徵收到國傢手中，這該是什麽樣的巨大規模，該具有多麽強大的管理水平和管理規模，這簡直讓人難以想像。
　　一個重要的問題就是，是什麽樣的制度安排讓一個現代國傢有如此強的稅收汲取能力？是什麽使得人民願意繳納這麽高額的稅收而沒有進行反抗？是什麽合法化了政府的行為，進行如此龐大規模的徵稅？經典的關於西方民族國傢的研究得出的結論是，歐洲國傢民族國傢形成的過程和議會建立的過程就是一個稅收逐步增高的過程，西方國傢從15世紀到19世紀逐步發展成為"稅收國傢"。理查德·鮑尼(Richard Bonney)在其1999年主編的《歐洲財政國傢的興起1200~1815》（The Rise of the Fiscal State in Europe c. 1200~1815）一書中從歷史發展的脈絡細緻地梳理了許多歷史信息和綫索，認為一部歐洲民族國傢崛起的歷史就是歐洲財政歷史和歐洲稅收國傢崛起的歷史。具體而言，在16世紀以後的歷史中，有一個非常有趣的現象，那就是實施代議製國傢的稅收徵收水平要高於專製王權國傢。這顛覆了人們普遍的看法，一般認為專製王權國傢很強大，因為國王想要壟斷一切，而民主國傢的稅收徵收必須得到議會的批準，因此費時費力，在效率上不如專製國傢。事實正好相反，在專製的法蘭西帝國，稅收汲取能力低於議會製的英國；專製的西班牙，其稅收汲取能力要低於代議製的荷蘭。其實道理很簡單，因為專製王權國傢徵收的是傢天下稅，合法性很低，徵收過程很隨意粗暴，老百姓的反抗情緒很強，大傢千方百計逃稅漏稅，想徵稅卻徵不到稅，這是專製王權國傢的通病。而代議製國傢是通過民主辯論和公共討論的形式决定稅收水平，代表的是公衆利益，講究的是法律程序和合憲原則，因此合法性很高，公衆普遍認為徵收的稅收是服務於整體和公共利益，因此合作程度非常高。因此專製國傢可能施政很專斷和殘暴，但是其真正的國傢能力特別是財政能力卻非常低；代議製國傢看似要經歷很多冗長的討論和辯論，但是一經議會通過就會成為大傢必須遵守的法律，其稅收汲取能力反而比較高。



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【資料來源】新華出版社
第1節：序第2節：中國崛起策一 從中美經濟共生體談起(1)
第3節：中國崛起策一 從中美經濟共生體談起(2)第4節：中國崛起策一 從中美經濟共生體談起(3)
第5節：中國崛起策一 從中美經濟共生體談起(4)第6節：中國崛起策二 中國的地緣睏境和西部突圍(1)
第7節：中國崛起策二 中國的地緣睏境和西部突圍(2)第8節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(1)
第9節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(2)第10節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(3)
第11節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(4)第12節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(5)
第13節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(6)第14節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(7)
第15節：中國崛起策三 中日關係與中國崛起(8)第16節：中國崛起策四 中國對美大戰略的初步探討(1)
第17節：中國崛起策四 中國對美大戰略的初步探討(2)第18節：中國崛起策四 中國對美大戰略的初步探討(3)
第19節：中國崛起策四 中國對美大戰略的初步探討(4)第20節：中國崛起策五 合縱連橫下的世界戰略格局(1)
第21節：中國崛起策五 合縱連橫下的世界戰略格局(2)第22節：中國崛起策五 合縱連橫下的世界戰略格局(3)
第23節：中國崛起策五 合縱連橫下的世界戰略格局(4)第24節：中國崛起策五 合縱連橫下的世界戰略格局(5)
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