|
quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ dìng yì |
quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ shì yī gè quán xīn de gài niàn, mù qián zhù yào yìng yòng yú qǐ yè guǎn lǐ lǐng yù, suǒ yǐ yǐ xià dū wéi rào qǐ yè guǎn lǐ jìn xíng chǎn shù。 zhè lǐ de dìng yì shì cān zhào liǎo guó yòu zī chǎn jiān dū guǎn lǐ wěi yuán huì 2006 nián 6 yuè fā bù de《 zhōng yāng qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ zhǐ yǐn》。
suǒ wèi quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ , shì zhǐ qǐ yè wéi rào zǒng tǐ jīng yíng mù biāo, tōng guò zài qǐ yè guǎn lǐ de gè gè huán jié hé jīng yíng guò chéng zhōng zhí xíng fēng xiǎn guǎn lǐ de jī běn liú chéng, péi yù liáng hǎo de fēng xiǎn guǎn lǐ wén huà, jiàn lì jiàn quán quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì, bāo kuò fēng xiǎn guǎn lǐ cè lüè、 fēng xiǎn lǐ cái cuò shī、 fēng xiǎn guǎn lǐ de zǔ zhì zhí néng tǐ xì、 fēng xiǎn guǎn lǐ xìn xī xì tǒng hé nèi bù kòng zhì xì tǒng, cóng 'ér wéi shí xiàn fēng xiǎn guǎn lǐ de zǒng tǐ mù biāo tí gōng hé lǐ bǎo zhèng de guò chéng hé fāng fǎ。 |
quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ yǔ qǐ yè nèi bù kòng zhì |
shuō dào fēng xiǎn guǎn lǐ, yòu gè gài niàn shì bì xū yào tí dào de, jí qǐ yè nèi bù kòng zhì。 zài shí jiàn zhōng yòu hěn duō qǐ yè bù néng zhēn zhèng lǐ jiě quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ yǔ nèi bù kòng zhì de qū bié hé lián xì, yào me jiāng liǎng zhě wán quán gé lí kāi lái, yào me zhǐ shì jiǎn dān dì jiāng tā men děng tóng qǐ lái。 nà me tā men yòu shénme lián xì hé chā yì ní? mù qián guó jì shàng jī běn shàng shì jiē shòu liǎo měi guó COSO( quán guó xū jiǎ cái wù bào gào wěi yuán huì de fā qǐ rén wěi yuán huì) 2004 nián fā bù de《 qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ héng héng zhěng hé kuàng jià》( guó nèi yě yòu yì zuò《 quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ kuàng jià》 de) duì liǎng zhě de chǎn shì。
àn COSO kuàng jià, liǎng zhě de lián xì wéi:
( 1) quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ hán gài liǎo nèi bù kòng zhì。 COSO kuàng jià zhōng míng què dì zhǐ chū quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì kuàng jià bāo kuò nèi kòng, jiāng zhī zuò wéi yī gè zǐ xì tǒng。
( 2) nèi bù kòng zhì shì quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de bì yào huán jié。 nèi bù kòng zhì de dòng lì lái zì qǐ yè duì fēng xiǎn de rèn shí hé guǎn lǐ, duì yú qǐ yè suǒ miàn lín de dà bù fēn yùn yíng fēng xiǎn, huò zhě shuō duì yú zài qǐ yè de suǒ yòu yè wù liú chéng zhī zhōng de fēng xiǎn, nèi kòng xì tǒng shì bì yào de、 gāo xiào de hé yòu xiào de fēng xiǎn guǎn lǐ fāng fǎ。 tóng shí, wéi chí chōng fēn de nèi kòng xì tǒng yě shì guó nèi wài xǔ duō fǎ lǜ fǎ guī de hé guī yào qiú。 yīn cǐ, mǎn zú nèi bù kòng zhì xì tǒng de yào qiú yě shì qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì jiàn lì yīnggāi dá dào de jī běn zhuàng tài。
nèi bù kòng zhì yǔ quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de chā yì wéi:
( 1) liǎng zhě de fàn chóu bù yī zhì。 nèi bù kòng zhì jǐn shì guǎn lǐ de yī xiàng zhí néng, zhù yào shì tōng guò shì hòu hé guò chéng de kòng zhì lái shí xiàn qí zì shēn de mù biāo, ér quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ zé guàn chuān yú guǎn lǐ guò chéng de gè gè fāng miàn, gèng zhòng yào de shì zài shì qián zhì dìng mù biāo shí jiù chōng fēn kǎo lǜ liǎo fēng xiǎn de cún zài。 ér qiě, zài liǎng zhě suǒ yào dá dào de mù biāo shàng, quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ duō yú nèi bù kòng zhì。
( 2) liǎng zhě de huó dòng bù yī zhì。 quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de yī xì liè jù tǐ huó dòng bìng bù dōushì nèi bù kòng zhì yào zuò de。 mù qián suǒ tí chàng de quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ bāo hán liǎo fēng xiǎn guǎn lǐ mù biāo hé zhàn lüè de shè dìng、 fēng xiǎn píng gū fāng fǎ de xuǎn zé、 guǎn lǐ rén yuán de pìn yòng、 yòu guān de yù suàn hé xíng zhèng guǎn lǐ、 yǐ jí bào gào chéng xù děng huó dòng。 ér nèi bù kòng zhì suǒ fù zé de shì fēng xiǎn guǎn lǐ guò chéng zhōng jiān jí qí yǐ hòu de zhòng yào huó dòng, rú duì fēng xiǎn de píng gū hé yóu cǐ shí shī de kòng zhì huó dòng、 xìn xī yǔ jiāo liú huó dòng hé jiān dū píng shěn yǔ quē xiàn de jiū zhèng děng gōng zuò。 liǎng zhě zuì míng xiǎn de chā yì zài yú nèi bù kòng zhì bù fù zé qǐ yè jīng yíng mù biāo de jù tǐ shè lì, ér zhǐ shì duì mù biāo de zhì dìng guò chéng jìn xíng píng jià, tè bié shì duì mù biāo hé zhàn lüè jìhuà zhì dìng dāng zhōng de fēng xiǎn jìn xíng píng gū。
( 3) liǎng zhě duì fēng xiǎn de duì cè bù yī zhì。 quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ kuàng jià yǐn rù liǎo fēng xiǎn piān hǎo、 fēng xiǎn róng rěn dù、 fēng xiǎn duì cè、 yā lì cè shì、 qíng jǐng fēn xī děng gài niàn hé fāng fǎ, yīn cǐ, gāi kuàng jià zài fēng xiǎn dù liàng de jī chǔ shàng, yòu lì yú qǐ yè de fā zhǎn zhàn lüè yǔ fēng xiǎn piān hǎo xiāng yī zhì, zēngzhǎng、 fēng xiǎn yǔ huí bào xiāng lián xì, jìn xíng jīng jì zī běn fēn pèi jí lì yòng fēng xiǎn xìn xī zhī chí yè wù qián tái jué cè liú chéng děng, cóng 'ér bāng zhù dǒng shì huì hé gāo jí guǎn lǐ céng shí xiàn quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de sì xiàng mù biāo。 zhè xiē nèi róng dōushì xiàn xíng de nèi bù kòng zhì kuàng jià suǒ bù néng zuò dào de。
cóng guó jì guó nèi fā zhǎn qū shì lái kàn, suí zhe nèi bù kòng zhì huò fēng xiǎn guǎn lǐ de bù duàn wán shàn hé biàn dé gèng jiā quán miàn, tā men zhī jiān bì rán xiāng hù jiāo chā、 róng hé, zhí zhì tǒng yī。 |
nèi bù kòng zhì yǔ quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de chǎn shēng hé fā zhǎn |
nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ de gài niàn shì zài shí jiàn zhōng zhú bù chǎn shēng、 fā zhǎn hé wán shàn qǐ lái de。
zài 20 shì jì 30 nián dài, yóu yú shòu dào 1929 - 1933 nián de shì jiè xìng jīng jì wēi jī de yǐng xiǎng, měi guó yuē yòu 40 % zuǒ yòu de yín xíng hé qǐ yè pò chǎn, jīng jì dàotuì liǎo yuē 20 nián。 měi guó qǐ yè wéi yìng duì jīng yíng shàng de wēi jī, xǔ duō dà zhōng xíng qǐ yè dōuzài nèi bù shè lì liǎo bǎo xiǎn guǎn lǐ bù mén, fù zé 'ān pái qǐ yè de gè zhǒng bǎo xiǎn xiàng mù。 kě jiàn, dāng shí de nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ zhù yào yǐ lài bǎo xiǎn shǒu duàn。
1949 nián měi guó shěn jì chéng xù wěi yuán huì xià shǔ de nèi bù kòng zhì zhuān mén wěi yuán huì jīng guò liǎng nián yán jiū fā biǎo liǎo tí wéi《 nèi bù kòng zhì, xié diào xì tǒng zhū yào sù jí qí duì guǎn lǐ bù mén hé zhù cè kuàijì shī de zhòng yào xìng》 de zhuān tí bào gào, dì yī cì duì nèi bù kòng zhì zuò liǎo quán wēi xìng de dìng yì。 1955 nián, měi guó bīn xī fǎ ní yà dà xué wò dùn shāng xué yuàn de shī nài dé jiào shòu dì yī cì tí chū liǎo “ fēng xiǎn guǎn lǐ ” de gài niàn。
20 shì jì 70 nián dài zhōng qī, zuò wéi měi guó“ shuǐ mén shì jiàn” diào chá jiēguǒ, lì fǎ zhě hé jiān guǎn tuán tǐ kāi shǐ duì nèi bù kòng zhì wèn tí gěi yǐ gāo dù zhòng shì。 wèile zhì zhǐ měi guó gōng sī xiàng wài guó zhèng fǔ guān yuán xíng huì, měi guó guó huì yú 1977 nián tōng guò liǎo“ guó wài fǔ bài shí wù fǎ 'àn( 1977)”。 gāi fǎ 'àn chú liǎo fǎn fǔ bài tiáo kuǎn wài, hái bāo hán liǎo yào qiú gōng sī guǎn lǐ céng jiā qiáng kuàijì nèi bù kòng zhì de tiáo kuǎn。 gāi fǎ 'àn chéng wéi měi guó zài gōng sī nèi bù kòng zhì fāng miàn de dì yī gè fǎ 'àn。 1978 nián, měi guó zhí yè kuàijì xié huì xià miàn de kē 'ēn wěi yuán huì( CohenCommission) tí chū bào gào, yī shì jiàn yì gōng sī guǎn lǐ céng zài pī lù cái wù bào biǎo shí, tí jiāo yī fèn guān yú nèi kòng xì tǒng de bào gào; èr shì jiàn yì wài bù dú lì shěn jì shī duì guǎn lǐ zhě nèi kòng bào gào tí chū shěn jì bào gào。 1980 nián hòu, nèi bù kòng zhì shěn jì de zhí yè biāo zhǔn zhú jiàn chéng xíng。 ér qiě, zhè xiē biāo zhǔn zhú jiàn dé dào liǎo jiān guǎn zhě hé lì fǎ zhě de rèn kě。
1970 nián dài yǐ hòu, suí zhe qǐ yè miàn lín de fēng xiǎn fù zá duō yàng hé fēng xiǎn fèi yòng de zēng jiā, fǎ guó cóng měi guó yǐn jìn liǎo nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ bìng zài fǎ guó guó nèi chuán bō kāi lái。 yǔ fǎ guó tóng shí, rì běn yě kāi shǐ liǎo fēng xiǎn guǎn lǐ yán jiū。 cǐ hòu 20 nián lái, měi guó、 yīng guó、 fǎ guó、 dé guó、 rì běn děng guó jiā xiān hòu jiàn lì qǐ quán guó xìng hé dì qū xìng de fēng xiǎn guǎn lǐ xié huì。 1983 nián zài měi guó zhào kāi de fēng xiǎn hé bǎo xiǎn guǎn lǐ xié huì nián huì shàng, shì jiè gè guó zhuān jiā xué zhě yún jí niǔ yuē, gòng tóng tǎo lùn bìng tōng guò liǎo“ 101 tiáo fēng xiǎn guǎn lǐ zhǔn zé”, zhè shì fēng xiǎn guǎn lǐ zǒu xiàng shí jiàn huà de yī gè zhòng yào wén jiàn。 1992 nián 9 yuè, měi guó COSO wěi yuán huì fā bù liǎo《 qǐ yè nèi bù kòng zhì héng héng zhěng hé kuàng jià》, zhè fèn kuàng jià cǐ hòu bèi nà rù zhèng cè hé fǎ guī zhī zhōng, bìng bèi gè guó shù qiān jiā qǐ yè yòng lái wéi shí xiàn jì dìng mù biāo suǒ cǎi qǔ de xíng dòng jiā yǐ gèng hǎo de kòng zhì。 1995 nián yóu 'ào dà lì yà hé xīn xī lán lián hé zhì dìng de AS/NZS4360 míng què dìng yì liǎo fēng xiǎn guǎn lǐ de biāo zhǔn chéng xù, zhè jiù shì wǒ men tōng cháng shuō de 'ào xīn ERM biāo zhǔn, zhè biāo zhì zhe dì yī gè guó jiā fēng xiǎn guǎn lǐ biāo zhǔn de dàn shēng。
duō nián lái, rén men zài fēng xiǎn guǎn lǐ shí jiàn zhōng zhú jiàn rèn shí dào, yī gè qǐ yè nèi bù bù tóng bù mén huò bù tóng yè wù de fēng xiǎn, yòu de xiāng hù dié jiā fàng dà, yòu de xiāng hù dǐ xiāo jiǎn shǎo。 yīn cǐ, qǐ yè bù néng jǐn jǐn cóng mǒu xiàng yè wù、 mǒu gè bù mén de jiǎo dù kǎo lǜ fēng xiǎn, bì xū gēn jù fēng xiǎn zǔ hé de guān diǎn, cóng guàn chuān zhěng gè qǐ yè de jiǎo dù kàn fēng xiǎn, jí yào shí xíng quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ 。 rán 'ér, jìn guǎn hěn duō qǐ yè yì shí dào quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ , dàn shì duì quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ yòu qīng xī lǐ jiě de què bù duō, yǐ jīng shí shī liǎo quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de qǐ yè zé gèng shǎo。 dàn 2001 nián 11 yuè de měi guó 'ān rán gōng sī dǎo bì 'àn hé 2002 nián 6 yuè de shì tōng gōng sī cái wù qī zhà 'àn, jiā zhī qí tā yī xì liè de kuàijì wǔ bì shì jiàn, cù shǐ qǐ yè de fēng xiǎn guǎn lǐ wèn tí shòu dào quán shè huì de guān zhù。 2002 nián 7 yuè, měi guó guó huì tōng guò sà bān sī fǎ 'àn( Sarbanes-Oxley fǎ 'àn), yào qiú suǒ yòu zài měi guó shàng shì de gōng sī bì xū jiàn lì hé wán shàn nèi kòng tǐ xì。 sà bān sī fǎ 'àn bèi chēng wéi shì měi guó zì 1934 nián yǐ lái zuì zhòng yào de gōng sī fǎ 'àn, zài qí yǐng xiǎng xià, shì jiè gè guó fēn fēn chū tái lèi sì de fāng 'àn, jiā qiáng gōng sī zhì lǐ hé nèi bù kòng zhì guī fàn, jiā dà xìn xī pī lù de yào qiú, jiā qiáng qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ 。 jiē zhe zài 2004 nián 9 yuè, COSO fā bù《 qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ héng héng zhěng hé kuàng jià》( EnterpriseRiskManagement héng IntegratedFramework), gāi kuàng jià tuò zhǎn liǎo nèi bù kòng zhì, gèng jiā guān zhù yú qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ zhè yī gèng wéi kuān fàn de lǐng yù, bìng suí zhī chéng wéi shì jiè gè guó hé zhòng duō qǐ yè guǎng wéi jiē shòu de biāo zhǔn guī fàn。
dào mù qián wéi zhǐ, shì jiè shàng yǐ yòu 30 jǐ gè guó jiā hé dì qū, bāo kuò suǒ yòu zī běn fā dá guó jiā hé dì qū jí yī xiē fā zhǎn zhōng guó jiā rú mǎ lái xī yà, dū fā biǎo liǎo duì qǐ yè de jiān guǎn tiáo lì hé gōng sī zhì lǐ zhǔn zé。 zài gè guó de fǎ lǜ kuàng jià xià, qǐ yè yòu xiào de fēng xiǎn guǎn lǐ bù zài shì qǐ yè de zì fā xíng wéi, ér chéng wéi qǐ yè jīng yíng de hé guī yào qiú。 |
quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de zhěng hé kuàng jià |
COSO de ERM kuàng jià shì gè sān wéi lì tǐ de kuàng jià。 zhè zhǒng duō wéi lì tǐ de biǎo xiàn xíng shì, yòu zhù yú quán miàn shēn rù dì lǐ jiě kòng zhì hé guǎn lǐ duì xiàng, fēn xī jiě jué kòng zhì zhōng cún zài de fù zá wèn tí。
dì yī gè wéi dù( shàng miàn wéi dù) shì shì mù biāo tǐ xì, bāo kuò sì lèi mù biāo: (1) zhàn lüè (Stntegic) mù biāo, jí gāo céng cì mù biāo, yǔ shǐ mìng xiāng guān lián bìng zhī chēng shǐ mìng; (2) jīng yíng (operations) mù biāo, gāo xiàolǜ dì lì yòng zī yuán; (3) bào gào (reporting) mù biāo, bào gào de kě kào xìng; (4) hé guī (compliance) mù biāo, fú hé shì yòng de fǎ lǜ hé fǎ guī。
dì 'èr gè wéi dù( zhèng miàn wéi dù) shì guǎn lǐ yào sù, bāo kuò bā gè xiāng hù guān lián de gòu chéng yào sù , tā men yuán zì guǎn lǐ dāng jú de jīng yíng fāng shì, bìng yǔ guǎn lǐ guò chéng zhěng hé zài yī qǐ, jù tǐ wéi:
(1) nèi bù huán jìng。 guǎn lǐ dāng jú què lì guān yú fēng xiǎn de lǐ niàn, bìng què dìng fēng xiǎn róng liàng。 suǒ yòu qǐ yè de hé xīn dōushì rén ( tā men de gè rén pǐn xìng, bāo kuò chéng xìn、 dào dé jià zhí guān hé shèng rèn néng lì ) yǐ jí jīng yíng suǒ chù de huán jìng , nèi bù huán jìng wéi zhù tǐ zhōng de rén men rú hé kàn dài fēng xiǎn hé zhuóshǒu kòng zhì fēng xiǎn què lì liǎo jī chǔ。
(2) mù biāo shè dìng。 bì xū xiān yòu mù biāo, guǎn lǐ dāng jú cái néng shí bié yǐng xiǎng mù biāo shí xiàn de qián zài shì xiàng。 qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ què bǎo guǎn lǐ dāng jú cǎi qǔ qiàdàng de chéng xù qù shè dìng mù biāo, bìng bǎo zhèng xuǎn dìng de mù biāo zhī chí zhù tǐ de shǐ mìng bìng yǔ qí xiāng xián jiē, yǐ jí yǔ tā de fēng xiǎn róng liàng xiāng shì yìng。
(3) shì xiàng shí bié。 bì xū shí bié kě néng duì zhù tǐ chǎn shēng yǐng xiǎng de qián zài shì xiàng, bāo kuò biǎo shì fēng xiǎn de shì xiàng hé biǎo shì jī huì de shì xiàng, yǐ jí kě néng 'èr zhě jiān yòu de shì xiàng。 jī huì bèi zhuī sù dào guǎn lǐ dāng jú de zhàn lüè huò mù biāo zhì dìng guò chéng。
(4) fēng xiǎn píng gū。 yào duì shí bié de fēng xiǎn jìn xíng fēn xī, yǐ biàn què dìng guǎn lǐ de yǐ jù。 fēng xiǎn yǔ kě néng bèi yǐng xiǎng de mù biāo xiāng guān lián。 jì yào duì gù yòu fēng xiǎn jìn xíng píng gū, yě yào duì shèng yú fēng xiǎn jìn xíng píng gū, píng gū yào kǎo lǜ dào fēng xiǎn de kě néng xìng hé yǐng xiǎng。
(5) fēng xiǎn yìng duì。 yuán gōng shí bié hé píng jià kě néng de fēng xiǎn yìng duì cuò shī, bāo kuò huí bì、 chéng dān、 jiàng dī hé fēn dān fēng xiǎn。 guǎn lǐ dāng jú xuǎn zé yī xì liè cuò shī shǐ fēng xiǎn yǔ zhù tǐ de fēng xiǎn róng xiàn hé fēng xiǎn róng liàng xiāng shì yìng。
(6) kòng zhì huó dòng。 zhì dìng hé shí shī zhèng cè yǔ chéng xù yǐ què bǎo guǎn lǐ dāng jú suǒ xuǎn zé de fēng xiǎn yìng duì cè lüè dé yǐ yòu xiào shí shī。
(7) xìn xī yǔ gōu tōng。 zhù tǐ de gè gè céng jí dū xū yào jiè zhù xìn xī lái shí bié、 píng gū hèyìng duì fēng xiǎn。 guǎng fàn yì yì de yòu xiào gōu tōng bāo kuò xìn xī zài zhù tǐ zhōng xiàng xià、 píng xíng hé xiàng shàng liú dòng。
(8) jiān kòng。 zhěng gè qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ chǔyú jiān kòng zhī xià , bì yào shí hái huì jìn xíng xiū zhèng。 zhè zhǒng fāng shì néng gòu dòng tài dì fǎn yìng fēng xiǎn guǎn lǐ zhuàng kuàng, bìng shǐ zhī gēn jù tiáo jiàn de yào qiú 'ér biàn huà。 jiān kòng tōng guò chí xù de guǎn lǐ huó dòng、 duì qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ de dān dú píng jià huò zhě liǎng zhě de jié hé lái wán chéng。
dì sān gè wéi dù( cè miàn wéi dù) shì zhù tǐ dān yuán, bāo kuò jí tuán、 bù mén、 yè wù dān yuán、 fēn zhī jī gòu sì gè céng miàn。 |
nèi bù kòng zhì hé quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ zài wǒ guó de shí jiàn |
zhōng guó zài zhè fāng miàn de yán jiū kāi shǐ yú shàng shì jì 80 nián dài。 yī xiē xué zhě jiāng fēng xiǎn guǎn lǐ hé 'ān quán xì tǒng gōng chéng lǐ lùn yǐn rù zhōng guó, zài shǎo shù qǐ yè shì yòng zhōng gǎn jué bǐ jiào mǎn yì。 dàn zhōng guó dà bù fēn qǐ yè quē fá duì fēng xiǎn guǎn lǐ de rèn shí, yě méi yòu jiàn lì zhuān mén de fēng xiǎn guǎn lǐ jī gòu hé zhì dù jiàn shè。
wǒ guó xì tǒng de nèi kòng zhì dù jiàn shè shì zài yòu liǎo《 kuàijì fǎ》 zhī hòu。 1999 nián xiū dìng de《 kuàijì fǎ》 dì yī cì yǐ fǎ lǜ de xíng shì duì jiàn lì jiàn quán nèi bù kòng zhì tí chū yuán zé yào qiú, cái zhèng bù suí jí lián xù zhì dìng fā bù liǎo《 nèi bù kuàijì kòng zhì guī fàn héng héng héng jī běn guī fàn》 děng 7 xiàng nèi bù kuàijì kòng zhì guī fàn。 dàn cóng gèng kuān fàn de guǎn lǐ yì yì shàng lái shuō, zhēn zhèng bǎ nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ xíng chéng fǎ guī, shì shòu dào měi guó 2002 nián 'ān rán shì jiàn、 shì tōng gōng sī cái wù qī zhà 'àn jí suí hòu měi guó de sà bān sī fǎ 'àn de yǐng xiǎng。 2006 nián jīng dāng shí guó wù yuàn fù zǒng lǐ huáng jú de pī zhǔn, zhè yī wèn tí tí shàng yì shì rì chéng, chéng lì liǎo qǐ yè nèi bù kòng zhì biāo zhǔn wěi yuán huì, zhèng shì kāi shǐ zhè xiàng gōng zuò。 dāng nián 6 yuè 6 rì, guó zī wěi fā bù liǎo《 zhōng yāng qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ zhǐ yǐn》, zhè shì wǒ guó dì yī gè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de zhǐ dǎo xìng wén jiàn, yì wèi zhe zhōng guó zǒu shàng liǎo fēng xiǎn guǎn lǐ de zhōng xīn wǔ tái。 2008 nián 6 yuè 28 rì, cái zhèng bù、 zhèng jiān huì、 shěn jì shǔ、 yín jiān huì、 bǎo jiān huì wǔ bù mén lián hé fā bù liǎo《 qǐ yè nèi bù kòng zhì jī běn guī fàn》,《 guī fàn》 zì 2009 nián 7 yuè 1 rì qǐ xiān zài shàng shì gōng sī fàn wéi nèi shī xíng, gǔ lì fēi shàng shì de qí tā dà zhōng xíng qǐ yè zhí xíng。《 guī fàn》 de fā bù, biāo zhì zhe wǒ guó qǐ yè nèi bù kòng zhì guī fàn tǐ xì jiàn shè qǔ dé zhòng dà tū pò, yòu yè nèi rén shì hé méi tǐ shèn zhì chēng zhī wéi zhōng guó bǎn de“ sà bān sī fǎ 'àn”。
《 qǐ yè nèi bù kòng zhì jī běn guī fàn》 zài shí jiàn zhōng de yìng yòng fàn wéi, jiù mù qián lái shuō, kě yǐ fēn wéi sān lèi qǐ yè: yī lèi shì shàng shì gōng sī, zhè shì bì xū yào jìn xíng de。 qí cì shì guó yòu qǐ yè。 àn guó zī wěi chū tái de fēng xiǎn guǎn lǐ zhǐ yǐn yào qiú, xià shǔ de qǐ yè dōuyào quán miàn guàn chè fēng xiǎn guǎn lǐ。 fēng xiǎn guǎn lǐ hé nèi bù kòng zhì shì xiāng tōng de。 fēng xiǎn guǎn lǐ shì zhàn lüè céng miàn, zuì hòu yào luò jiǎo dào nèi bù kòng zhì。 duì zhè bù fēn qǐ yè lái jiǎng, nèi kòng jiàn shè yě shì bì xū kāi zhǎn de。 dì sān lèi jiù shì mín yíng qǐ yè。 zhè yī lèi gōng sī méi yòu xiāng guān zhù guǎn bù mén, zài《 jī běn guī fàn》 de shí shī shàng, yòu jiào dà de zì yóu dù, dàn shì zuò wéi yī gè zhēn zhèng yòu shāng yè tóu nǎo、 yòu zhàn lüè yǎn guāng de qǐ yè jiā yīnggāi yào zuò zhè gè gōng zuò, bì jìng cóng cháng yuǎn lái kàn, zhè gè huā fèi shì zhí dé de。 |
nèi bù kòng zhì yǔ quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ yùn yòng de yī xiē wù qū |
( 1) bǎ nèi bù kòng zhì yǔ quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì de jiàn shè lǐ jiě wéi jiàn zhāng lì zhì。 qí shí cóng COSO kuàng jià de dìng yì zhōng, wǒ men kě yǐ kàn chū tā mendōu bèi míng què wèishì yī gè“ guò chéng”, bù néng dāng zuò mǒu zhǒng jìng tài de dōng xī, rú zhì dù wén jiàn、 jì shù mó xíng děng, yě bù shì dān dú huò 'é wài de huó dòng, rú jiǎn chá píng gū děng, zuì hǎo shì nèi zhì yú qǐ yè rì cháng guǎn lǐ guò chéng zhōng, zuò wéi yī zhǒng cháng guī yùn xíng de jī zhì lái jiàn shè。
( 2) nèi bù kòng zhì tǐ xì hé quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì shì xiāng hù dú lì de。 jiàn shè nèi bù kòng zhì hé quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì dōushì yī gè xì tǒng gōng chéng, liǎng zhě zài nèi hán shàng yě yòu yī dìng chónghé, qǐ yè xū yào zōng hé kǎo lǜ zì shēn yè wù tè diǎn、 fā zhǎn jiē duàn、 xìn xī jì shù tiáo jiàn、 wài bù huán jìng yào qiú děng, què dìng xuǎn zé hé shì de guǎn lǐ tǐ xì hé jiàn shè zhòng diǎn。 bǐ rú, zài jiān guǎn yán gé de jīn róng yè huò shè jí rén mín shēng mìng jiàn kāng de zhì yào yǔ yī liáo hángyè, fēng xiǎn guǎn lǐ de pò qiē xìng gèng qiáng, qǐ yè yǐ fēng xiǎn guǎn lǐ zhù dǎo nèi bù kòng zhì kě néng gèng fāng biàn。 ér zài lìng yī xiē qǐ yè, wèile fú hé xìn xī pī lù zhōng nèi bù kòng zhì bào gào de yào qiú, qǐ yè yǐ nèi bù kòng zhì xì tǒng wéi zhù dǎo、 jiān gù fēng xiǎn guǎn lǐ kě néng gèng shì hé。 zài xiāng guān guǎn lǐ lǐ lùn hé shí jiàn bù duàn fā zhǎn biàn huà de jīn tiān, yòu shí hòu xiān zuò qǐ lái bǐ zhēng lùn gèng yòu yì yì。
( 3) nèi bù kòng zhì hé quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de zuò yòng bèi kuā dà。 yòu xiē qǐ yè duì nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì de jiàn shè jì yòu guò gāo qī wàng, tā men xī wàng nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ kě yǐ què bǎo qǐ yè de chéng gōng、 què bǎo cái wù bào gào de kě kào xìng hé fǎ lǜ fǎ guī de zūn xún xìng。 ér shí jì shàng wú lùn duō me xiān jìn de nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì dū zhǐ néng wéi qǐ yè xiāng guān mù biāo de shí xiàn tí gōng hé lǐ de 'ér fēi jué duì de bǎo zhèng。
( 4) nèi bù kòng zhì yǔ quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ lǐ niàn zài qǐ yè shí jiàn luò dì nán。 yóu yú xīn de guǎn lǐ lǐ niàn hé fāng fǎ de yǐn jìn, yǔ guó nèi qǐ yè yuán yòu de guǎn lǐ tǐ xì hé guān diǎn cún zài jiào duō de chā yì hé chā jù, mù qián zhè xiē lǐ niàn hé fāng fǎ hái gèng duō de chǔyú dǎo rù jiē duàn, dà duō shù qǐ yè guǎn lǐ rén yuán hái bù néng zài zhè xiē kuàng jià hé gài niàn yǔ qǐ yè de rì cháng jīng yíng guǎn lǐ xíng wéi hé yǔ yán zhī jiān jiàn lì zhí jiē de lián xì。 zhè zào chéng liǎo qǐ yè zài zhè fāng miàn de lǐ jiě yòu chā yì huò zhě guān zhù dù bù gòu, chú fēi chū xiàn qiáng zhì xìng de xiāng guān guī fàn hé yào qiú。 qí shí zhè xiē lǐ niàn、 gài niàn de chū xiàn bìng bù shì shuō qǐ yè jiù quē fá zhè xiē, shì shí shì lǐ lùn lái yuán yú shí jiàn yòu gāo yú shí jiàn, zhè xiē lǐ lùn de tí chū yòu zhù yú wǒ men jiāng sàn bù yú qǐ yè guǎn lǐ gè gè fāng miàn de xiāng guān yuán sù 'àn zhào kuàng jià de yào qiú hé biāo zhǔn jìn xíng bǔ chōng、 xiū zhèng hé zǔ hé。
qī、 sī tǎn fú dà xué yán jiū yuàn de qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ kuàng jià
sī tǎn fú dà xué yán jiū yuàn tí chū de shì qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ ( CERM: ComprehensiveEnterprisesRiskManagement) kuàng jià。
qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ ( CERM: ComprehensiveEnterprisesRiskManagement) qiáng diào tōng guò liàng huà fēn xī zhī chēng xià de jué cè fēn xī, zài jué cè céng miàn shàng guǎn kòng zhàn lüè fāng xiàng xuǎn zé、 zhòng dà yè wù jué cè děng fāng miàn de fēng xiǎn。 xiāng xíng zhī xià, COSO fēng xiǎn guǎn lǐ kuàng jià yǐ nèi kòng wéi zhōng xīn, qiáng diào tōng guò zhì dù、 liú chéng hé cái wù děng shǒu duàn, zài yè wù céng miàn shàng guǎn kòng yùn yíng、 cāo zuò guò chéng zhōng de fēng xiǎn。 tā kě yǐ zài qǐ yè zhěng tǐ céng miàn zhì dìng fēng xiǎn zhàn lüè, gòu jiàn nèi kòng tǐ xì, wán shàn fēng xiǎn guǎn lǐ zhì dù, yōu huà liú chéng hé zǔ zhì zhí néng, wéi qǐ yè gòu jiàn fēng xiǎn guǎn lǐ de cháng xiào jī zhì, cóng gēn běn shàng tí shēng fēng xiǎn guǎn lǐ de xiàolǜ hé xiào guǒ, zuì zhōng bāng zhù qǐ yè shí xiàn fēng xiǎn guǎn lǐ de gè xiàng mù biāo, bāo kuò:
﹡ jiàn lì bāo kuò fēng xiǎn shí bié、 fēng xiǎn cè píng、 fēng xiǎn yìng duì hé fēng xiǎn jiān kòng zài nèi de qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì
﹡ lì yòng xì tǒng de、 kē xué de fāng fǎ duì gè lèi fēng xiǎn jìn xíng shí bié hé fēn xī
﹡ jiāng fēng xiǎn yìng duì cuò shī luò shí dào qǐ yè de zhì dù、 zǔ zhì、 liú chéng hé zhí néng dāng zhōng
﹡ xíng chéng qǐ yè fēng xiǎn guǎn lǐ zhàn lüè, zhī chí qǐ yè jīng yíng zhàn lüè mù biāo de shí xiàn
﹡ shǐ suǒ yòu qǐ yè lì yì xiāng guān rén liǎo jiě qǐ yè de fēng xiǎn, mǎn zú gǔ dōng yǐ jí jiān guǎn jī gòu de yào qiú
bā、 guó nèi zhù yào cóng shì quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ de zī xún jī gòu yòu:
běi dà zòng héng guǎn lǐ zī xún jí tuán qǐ yè nèi bù kòng zhì hé fēng xiǎn guǎn lǐ yán jiū suǒ( http://www.vctimes.cn/) |
|
qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ | quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ mó shì | yínháng jiā de quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ | qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ shí wù | shāng yè yínháng quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ | quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ lǐ lùn yǔ shí wù | yínháng quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì | zhōng yāng qǐ yè quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ zhǐ yǐn | quán miàn fēng xiǎn guǎn lǐ tǐ xì jiàn shè cháng jiàn wèn tí jiě dá | |
|