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出口補貼(export subsidies),又稱出口津貼，是一國政府為降低出口商品的價格，加強其在國外市場上的競爭能力，在出口某種商品時給予出口廠商的現金補貼或財政上的優惠待遇。
出口補貼的方式有：
1.直接補貼（direct subsidies）：出口某種商品時，直接付給出口廠商的現今補貼。
2.間接補貼（indirect subsidies）：政府對某些出口商品給予財政上的優惠。
“烏拉圭回合”達成“補貼與反補貼協議”又把名目繁多的補貼措施分為三大類：
1.被禁止使用的補貼措施，即對進口替代品或出口品在生産、銷售環節，直接間接提供的補貼。它直接扭麯進出口貿易，或嚴重損害別國經濟利益。
2.允許使用，但可提出反對申訴的補貼措施。它可在一定範圍實施，但如在實施中對其他締約國貿易利益造成嚴重損害，或産生嚴重歧視性影響時，受損的締約方可以嚮實施補貼的締約方提出反對，或提起申訴。
3.不可申訴的補貼措施。它一般具有普遍適應性和發展經濟的必要性，不會受到其他締約方的反對或引起反措施。
世界貿易組織中的《補貼與反補貼協議》將出口補貼分為禁止性補貼、可申訴補貼和不可申訴補貼三種。禁止性補貼是不允許成員政府實施的補貼，如果實施，有關利益方可以采取反補貼措施；可申訴補貼指一成員所使用的各種補貼如果對其他成員國內的工業造成損害，或者使其他成員利益受損時，該補貼行為可被訴諸爭端解决；不可申訴補貼即對國際貿易的影響不大，不可被訴諸爭端解决，但需要及時通知成員。實施不可申訴補貼的主要目的是對某些地區的發展給予支持，或對研究與開發、環境保護及就業調整提供的援助等。
補貼在很大程度上可以被利用為實行貿易保護主義的工具，成為國際貿易中的非關稅壁壘。在國內行政法律制度上，授予利益的行政行為不會構成違法受到追究，但在國際貿易中對國內相關人的利益行為可能構成對其他成員方貿易商的不利，補貼可以影響國際市場的貨物流嚮，補貼經常被作為刺激出口或限製進口的一種手段。 |
出口補貼的方式 Way of export subsidies |
1.直接補貼（Direct Subsidies）：出口某種商品時，直接付給出口廠商的現金補貼。
2.間接補貼（Indirect Subsidies）：政府對某些出口商品給予財政上的優惠。
“烏拉圭回合”達成“補貼與反補貼協議”又把名目繁多的補貼措施分為三大類：
1.被禁止使用的補貼措施，即對進口替代品或出口品在生産、銷售環節，直接間接提供的補貼。它直接扭麯進出口貿易，或嚴重損害別國經濟利益。
2.允許使用，但可提出反對申訴的補貼措施。它可在一定範圍實施，但如在實施中對其他締約國貿易利益造成嚴重損害，或産生嚴重歧視性影響時，受損的締約方可以嚮實施補貼的締約方提出反對，或提起申訴。
3.不可申訴的補貼措施。它一般具有普遍適應性和發展經濟的必要性，不會受到其他締約方的反對或引起反措施。
世界貿易組織中的《補貼與反補貼協議》將出口補貼分為禁止性補貼、可申訴補貼和不可申訴補貼三種。禁止性補貼是不允許成員政府實施的補貼，如果實施，有關利益方可以采取反補貼措施；可申訴補貼指一成員所使用的各種補貼如果對其他成員國內的工業造成損害，或者使其他成員利益受損時，該補貼行為可被訴諸爭端解决；不可申訴補貼即對國際貿易的影響不大，不可被訴諸爭端解决，但需要及時通知成員。實施不可申訴補貼的主要目的是對某些地區的發展給予支持，或對研究與開發、環境保護及就業調整提供的援助等。
補貼在很大程度上可以被利用為實行貿易保護主義的工具，成為國際貿易中的非關稅壁壘。在國內行政法律制度上，授予利益的行政行為不會構成違法受到追究，但在國際貿易中對國內相關人的利益行為可能構成對其他成員方貿易商的不利，補貼可以影響國際市場的貨物流嚮，補貼經常被作為刺激出口或限製進口的一種手段。 |
出口補貼分析 Analysis of export subsidies |
近年來，由於我國在歐美以及一些發展中國傢不斷受到反傾銷調查，國內的法學界、經濟學界和企業界對世界貿易組織反傾銷協議和各國反傾銷法的研究也相應地較深入。但是，對同屬GATT第6條調整的補貼與反補貼問題，卻沒有引起足夠的重視。在中國加入WTO的談判的最後階段，我國對農業的補貼問題成為談判陷入僵局的癥結之一。 隨着中國加入WTO的日益臨近，有必要加強對這一領域相關問題的研究。
長期以來，各國政府為了國內經濟發展或其他政策的需要，或者為了促進出口，在不同的時期對不同的行業或産品實行補貼，這已經成了一種普遍的現象。一國政府有權采取它認為適當的任何政策促進國內經濟發展和提高人民的生活水平，這是一國的主權所在，也是符合聯合國憲章精神的 .一國政府采取什麽樣的經濟政策，實行何種具體方法，對哪些行業予以補貼，這都是一國的內政，其他國傢本來是無權干涉的。然而，一國對國內工業的補貼會直接或間接地影響其對外貿易，而一旦這些國內措施影響了給予補貼國與他國的經濟交往，則問題就不那麽簡單了。在國際貿易中，補貼與反補貼措施問題一直是一個復雜棘手、爭議頗多的問題。從下面列舉的一些數字可以看出，一國政府采取補貼措施，受到補貼措施影響的國傢采取反補貼措施，而受到反補貼措施影響的國傢又采用其它方法對付，這種補貼與反補貼的鬥爭成了國際貿易中的一個重要方面。從1948年關貿總協定成立到1994年底，總協定所受理的244個國際貿易糾紛中，有46個與補貼或反補貼措施有關，占同期糾紛總數的18.85%.自1995年WTO正式成立至2001年5月2日，共提出反補貼案件38件，占同期糾紛總數（231件）的16.45%，是WTO受理的所有糾紛中占比例最高的類型。
為了規範反補貼措施，從GATT第16條到東京回合的《反補貼守則》，GATT逐步形成了關於補貼與反補貼問題的一係列規定，同時也通過GATT專傢組處理的有關補貼與反補貼問題的糾紛，積纍了一些實際經驗。《補貼與反補貼措施協定》（以下簡稱《協定》）作為烏拉圭回合的成果之一，對補貼與反補貼問題有了更加明確的規定：對補貼作了分類，對反補貼調查的程序和反補貼措施作了詳細的規定，成立專門機構處理補貼與反補貼措施的問題，並規定了各成員在協定中的義務。然而，成員方若想遵循《協定》的規定規範本國的補貼，或對WTO其他成員的實踐提出申訴，卻並不是件簡單的事情。雖然WTO的規定看上去很明確，但再詳細的規定也不可能預見到實踐中出現的各種情況。要想真正瞭解WTO協議的含義，必須研究WTO的實踐，特別是WTO的爭端解决機製處理過的糾紛。
《協定》將補貼分為出口補貼和國內補貼，同時又從另一角度分為可起訴的補貼、不可起訴的補貼及禁止的補貼。對出口補貼和國內補貼、初級産品補貼和非初級産品補貼，《協定》對各成員規定了不同的義務：《協定》所禁止的是各成員對非初級産品的出口補貼。因此，確定是否存在出口補貼是涉及補貼與反補貼問題的關鍵。本文結合DSB處理過的關於《協定》的糾紛，分析《協定》中“出口補貼”真實含義。
《協定》第1條規定：“就本協定而言，如……在一成員領土內存在由政府或任何公共機構提供的財政資助，或存在GATT1994第16條意義上的任何形式的收入或價格支持，且因此而給予了利益，則應視為存在補貼。”從這一規定來看，構成補貼有兩個條件，一是由政府或任何公共機構提供的財政資助，二是這種資助給接受者予利益。《協定》第3條第1款規定：“除農業協定外，下列屬第一條範圍內的補貼應予禁止：（a）法律上或事實上視出口實績為唯一條件或多種其他條件之一給予的補貼，包括附件一列舉的補貼；……”《協定》的附件一是出口補貼例示清單，列舉了12種禁止的出口補貼。這些規定看上去非常明確，但在處理實際問題時，DSB的專傢組和上訴委員會需要根據具體情況做出詳盡解釋，才能夠確定補貼的性質。專傢組和上訴委員會針對具體案例作的分析，可以幫助我們更好地理解《協定》的有關規定。
1、構成補貼的資助不一定由政府或公共機構提供
在美國和新西蘭與加拿大關於奶製品的糾紛案中，專傢組和上訴委員會分析了《協定》第1條所稱的財政資助是否必須由政府支出的問題。
加拿大國內生産的牛奶40%加工成牛奶和奶油（這一部分被稱為液體奶），60%加工成其他奶製品（這一部分被稱為工業奶）。加拿大有一部《奶製品委員會法》，根據這一法律成立的加拿大奶製品委員會和各省的牛奶銷售委員會對奶製品實行管理。奶製品委員會負責設定工業奶的價格、製定年度生産配額、參與執行特別分類。各省的牛奶銷售委員會由牛奶生産者組成，它們有權設定配額、價格，處理與其他省的合作事宜，各省牛奶銷售委員會的指令或規定可以在加拿大法院得到執行。對工業奶的供給管理途徑主要有産量配額、價格支持和邊境保護。聯邦政府對每升牛奶補貼0.0304加元，對奶製品進口則實行關稅和關稅配額。
1995年之前，加拿大奶製品委員會從牛奶生産者那裏直接收費，以補貼出口牛奶與國內銷售牛奶的價格差。加拿大成為WTO成員後，為了使其國內制度符合其承擔的義務，加拿大製定了牛奶特別分類計劃，取代瞭瞭原來嚮牛奶生産者直接收費的做法。特別分類計劃把牛奶分成5類，前四類是供應國內市場的牛奶和奶製品，第五類是所謂的“牛奶特別分類”，其中的第4和第5組分別是經特別談判確定的出口産品。這兩組産品的價格由奶製品委員會與加工者或出口商談判製定，它大大低於供應國內市場的工業奶。需要購買屬於這兩組牛奶的加工者必須從奶製品委員會得到批準，持批準證書嚮各省牛奶銷售委員會購買低價牛奶，同時保留出口憑證供奶製品委員會檢查。對於銷售第5類第4、5組牛奶的牛奶生産者，法律保證他們可以得到“足以補償其加工成本和投資回報的差額”。因為所有的牛奶生産者必須通過各省牛奶銷售委員會進行交易，不得私自交易，各奶牛場也是從省牛奶銷售委員會那裏得到銷售牛奶的價款，省牛奶銷售委員會可以從牛奶銷售總收入中劃出一塊補貼給銷售第5類第4、5組牛奶的生産者。
美國和新西蘭指出，購買特別分類中第5類第4、5組牛奶用於生産出口奶製品的生産商可以得到價格低於國産奶製品的原料，這構成了出口補貼。加拿大提出的主要抗辯是，補貼並非政府提供，而是由牛奶生産者間接提供的。對於這一點，本案雙方並無異議。本案的焦點在於：由牛奶生産者間接提供而不是由政府提供的補貼，是否屬於《協定》所稱的“補貼”。
在這一案件中，政府確實沒有使用政府基金來支付補貼，但加拿大政府參與了牛奶特別分類計劃，而正是這一計劃導致了對特別分類第5類第4、5組的補貼。加拿大政府對特別分類的參與程度成了本案的關鍵。從本案的事實來看，特別分類的第1類至第4類及第5類中前3組屬於“配額內牛奶（in-quota）”，這些牛奶的全部銷售收入都進入一個總帳戶（special class pooling），然後由各省的牛奶銷售委員會分配給牛奶生産者。對第5類第4、5組的補貼也從這一總帳戶中支出的。第5類第4、5組牛奶每年出口量由加拿大牛奶供給管理委員會確定，出口商嚮奶製品委員會提出申請，奶製品委員會發給批準證書，出口商據此購買用於生産出口奶製品的牛奶，批準證書須標明計劃生産的奶製品種類。在這樣一種運行體製下，牛奶是否出口不是由生産者决定，而是由奶製品委員會在確認有“剩餘”牛奶的情況下决定；加工者衹有得到有關機構的批準證書後，才能買到第5類第4、5組的廉價牛奶；出口是為了維持國內市場的高價。奶製品委員會、加拿大各省的牛奶銷售委員會和加拿大牛奶供給管理委員會都屬於“政府或政府機構”，在實際購買、生産和銷售過程中，上述機構都有所參與，而且奶製品委員會經常自己充當出口商，加拿大政府在整個牛奶銷售體製中到底起了什麽作用，實在不用再多解釋了。
加拿大還提出，對加拿大生産者來說，如果國內市場有需求，他們就不能出口，所以他們並沒有放棄收入 .在市場經濟中，放棄收入應當是生産者根據市場情況選擇的結果，然而本案的顯示情況是，牛奶生産者將牛奶賣給出口奶製品生産者並不是生産者有理性選擇的結果，而是他們別無選擇。造成這一狀況的恰恰是加拿大政府的牛奶分類體製：一旦牛奶被分類為“超出配額”，就必須出口；如果奶製品委員會决定出口，即使是沒有超過配額的牛奶也必須出口。可見，低價嚮加工出口産品的生産商提供第5類第4、5組牛奶並不是生産者為獲取最大商業利益而作出的商業選擇。
在這種情況下，對用於加工出口奶製品的第5類第4、5組牛奶的補貼表面上是所有牛奶加工者提供的，實際上是由加拿大政府或其機構提供的。《農業協定》第9 條第1款（c）明確指出，衹要是由政府行為提供的資助，“不管是否由公共帳戶開支”，都屬於各成員應當承擔義務的補貼。從加拿大牛奶特別分類體製運行的一係列事實，我們可以清楚地看到，雖然補貼不是由政府直接支付，但其運作過程已經構成了第9條第1款（c）所稱的“由於政府行為而提供的資助”，因此仍然是《協定》所稱的“補貼”。
2、“政府開支”並不是“利益”存在與否的標準
在巴西與加拿大關於影響民用飛機出口措施的糾紛案 中，專傢組和上訴委員會分析了構成補貼的另一個條件，即財政資助是否給予了“利益”的問題。
加拿大采取了一係列措施，包括成立專門的公司或組織一些項目，促進加拿大國內飛機製造業的發展。巴西對這些措施提出指控。在專傢組確定加拿大嚮國産飛機工業提供補貼的具體項目是否構成《協定》所說的補貼時，雙方對於這些資助是否給予了“利益（benefit）”有不同看法。加拿大認為，當一個公共機構提供的財政資助造成了政府的開支，同時又為接受者提供了比市場可以提供的更多的好處，這纔是給予了利益。巴西則認為，不管是《協定》第1條的普通含義，還是《協定》的目的和宗旨都沒有提出要求把政府開支作為一個標準。那麽，給予“利益”是否一定要有政府成本呢？
從“利益”這一詞的普通含義看，指的是好處，從這一詞彙本身的含義看，並不包括利益給予方必須要有支出的任何意思。要確定財政資助是否給予了“利益”，就要看財政資助是否使接受者處於比沒有資助時更有利的地位，衡量的標準是市場。衹有財政資助的條件比接受者從市場上可以得到的條件優越，纔可能給予“利益”。加拿大曾經提出，應該對“利益”做狹義的解釋。政府與公司簽訂合同（如政府採購），是普通的商業行為，但這也可以給公司帶來利益，為了把這樣的利益與補貼給予的利益區別，應該把政府有沒有開支作為是否給予利益的一個標準。加拿大政府這是偷換了概念。《協定》所說的“利益”並不是從合同中可以得到的利潤，而是指接受者比從市場上可以得到的條件優越。如果用市場經濟指標來衡量“利益”，這個問題就不難解决了。如果政府和公司簽訂的合同是真正的“普通商業行為”，即合同不比市場條件下經過談判取得的合同條件優越，那麽公司可以得到的並不會比在市場上得到的更加優越，這樣也就談不上得到《協定》所稱的“利益”。
如果“利益”真的包括政府的支出，在製定《協定》時就應當寫明。《協定》是100多個成員經過反復談判製定的，它吸收了東京回合反補貼守則的精華。此外，《協定》第1條第1款（a）（1）（iv）的規定，政府指示私人機構提供“財政資助”實施第（i）到（iii）列舉的行為，也是一種“財政資助”。如果發生了第一條第1款（a）所指的情況，支出完全是私人機構承擔而不是由政府承擔，按加拿大的解釋，給予“利益”的政府必須有開支，政府沒有開支就不可能給予 “利益”，則第1條第1款（a）（1）（iv）的規定就毫無意義了，因為第1條第1款（a）（1）（iv）所指明的情況會（由於沒有政府的支出）而被第1 條第1款（b）排除 .
加拿大還要求根據《協定》附錄四第1條對“利益”作解釋，這一要求是沒有道理的。附錄四的標題是《從價補貼總額的計算》，其第1條是關於如何計算第6條第1款（a）所規定的補貼額。衹有確定了存在補貼之後，纔需要計算補貼額，關於補貼額計算的規定不能簡單地適用於確定補貼的存在。
可見，無論政府是否有開支，由政府或公共機構提供的“財政資助”，如果給接受者帶來了比市場條件下更優越的條件，就是給予了“利益”，從而構成了《協定》第1條所稱的“補貼”。
3、補貼所給予的利益應根據實際情況確定
1992年5月8日，美國對1991年從英國進口的熱軋鉛鉍鋼板材開始反補貼調查，1993年1月27日，美國商務部確認，從聯合工程鋼材有限公司（United Engineering Steel Limited， UES）進口的熱軋鉛鉍鋼板材補貼率為12.69%，同年3月22日，在美國國際貿易委員會作出了關於損害的結論之後，商務部决定對UES徵收反補貼稅。自1993年第一次徵收反補貼稅之後，美國商務部共進行了6次年度復審，以確定反補貼稅率。而自1995年起，UES已經不復存在。歐共體提出指控，認為美國在沒有確認出口産品是否受到補貼的情況下，嚮私有企業徵收反補貼稅，不符合《協定》第10條。
UES的組建和發展有一個過程：1986年英國國有鋼鐵公司（BSC）和另一傢公司合資組建了UES；1988年BSC私有化，英國鋼鐵股份有限公司（British Steel plc， BSplc）繼承了BSC的權利義務成為UES兩個投資者之一；1995年，BSplc購買了另一個投資者的股份，UES成為BSplc的獨資子公司；隨後它更名為英國工程鋼材公司（British Steel Engineering Steels， BSES）。本案所涉及的補貼是1977－78年度和1985－86年度英國政府嚮BSC的資金註入。美國商務部將這筆投入看作不會重複發生的補貼，根據鋼鐵工業生産資料使用年限，將其平均分配到18年。美國商務部認為，對BSC的資金註入先是轉到了UES，然後又惠及BSES.
《協定》第1條規定了確定補貼存在的條件，主要是由政府或公共機構提供的資助使接受者得到“利益”。那麽，UES、BSplc或BSES是否得到了利益呢？美國提出，美國反補貼法有一個不得反駁的前提：一次性的補貼使接受者的産品在一段時間內受益，無需評價這些補貼在市場上的使用或效果。美國商務部進一步指出，這樣的補貼還可能隨着擁有者的改變而轉移。根據這一理論，商務部把英國政府對BSC的補貼看作對UES的補貼，隨後又看作對BSES的補貼。在幾此年度復審中，商務部認為UES（BSES）繼續從英國政府對BSE的補貼中受益。
對“利益”一詞的正確理解是解决本案的關鍵。我們應當遵照GATT第6條第3款、《協定》第10條及其註釋的規定，確定補貼是否給予生産者利益，也就是要看生産者從市場上是否可以得到相同的財政資助。美國商務部提出，BSC、UES、BSplc/BSES都是相同的公司，對BSC的補貼就是對其他公司的補貼，因此無需確認UES、BSplc/BSES得到了利益。從本案的實際情況看，英國政府最初補貼是英國國有鋼鐵公司，後來在私有化過程中，BSC的資産有償轉讓給了BSplc.從法律上看，所有權已經轉讓，新公司和國有鋼鐵公司完全是兩個獨立的法人。雖然兩個法人之間存在財産繼承上的關係，美國商務部如果要認定Bsplc和BSES繼續受到補貼，不能簡單地以BSC受到補貼來推理，而應當證明在BSC私有化時Bsplc並沒有支付市場價，而是從中得到了比市場條件優惠的利益。利益不是抽象的，也不是給予某個産品的，必須有接受補貼的受益者。
BSC私有化時是按市場商業條件談判成交的，美國對這一點並不否認，既然如此，美國依據什麽認為1985－86年BSC得到的補貼惠及後來的公司？給予 BSC的補貼確實可能與後來的公司有關，給予BSC的補貼也可能惠及後來的公司，但美國必須證明這一點。美國沒有證明UES、BSplc/BSES得到了利益，也未能證明英國嚮這些公司出口的熱軋鉛鉍鋼板材提供了補貼。在這種情況下，美國在三次年度復審後對熱軋鉛鉍鋼板材徵收反補貼稅，顯然不符合《協定》的有關規定。從這個案例可以看到，補貼是否可以“繼承”是一個復雜的問題。當受補貼者已經不符存在，而通過兼併、合併或並購成為另一個公司後，原來的公司受到的補貼是否被後來的公司繼承，取决與諸多因素，其中主要是在兼併、合併或並購時後來的公司所支付的對價，如果後來的公司支付給目標公司的對價是市場價格，則一般不能認為後來的公司從補貼中得到了任何利益；如果支付的對價低於市場價格，則非常可能補貼通過“優於市場的價格”惠及了後來的公司，也就是說後來的公司也從補貼中得到了利益。政府給予補貼的時間和徵收反補貼稅的時間之間的時間差也是一個考慮的因素。美國商務部認為，英國國有鋼鐵公司在1985年以前得到的補貼是補貼在它的生産上，後來的Bsplc和BSES都生産相同産品，因此仍然從1985年以前的補貼中受益。在沒有任何具體證明的情況下，美國政府的結論未免過於牽強附會了。
4、在法律上或事實上取决於出口的補貼構成出口補貼
《協定》禁止出口補貼。在確認某項資助構成補貼之後，還要確定這一補貼是否取决於出口。補貼“取决於出口”有兩個不同的含義，一是在法律上取决於出口，一是在事實上取决於出口。在法律上取决於出口的補貼比較容易證明，衹要證明一個成員方存在對出口給予補貼的強製性法律規定，就滿足了舉證責任。然而，衹有法律明確規定了強製性的義務，申訴方纔可以直接就法律提出申訴。如果法律衹是給了行政機構一定的權力，行政機關可以自行確定實施法律的具體形式，即使行政機關選擇的形式不符合WTO的規定，也不構成“法律上”取决於出口。
在前文提到的巴西與加拿大關於影響民用飛機出口的措施一案中，巴西指控的措施中包括加拿大出口發展公司提供的融資和貸款保證，以及加拿大帳戶為民用飛機製造業提供的支持。出口發展公司是根據加拿大法律成立，由加拿大政府獨資擁有的公司，它在商業基礎上運營，目的是直接或間接地發展加拿大出口貿易，支持和發展加拿大出口商的貿易能力，並對國際市場機會作出反應。加拿大帳戶是支持出口交易的政府基金，如果政府認為某項交易關係國傢利益，但由於其規模或風險的緣故出口發展公司又不能通過通常的出口信貸給予支持，在出口發展公司代表政府參與談判、簽署合同和管理合同基金的情況下，資金從外交和國際貿易部的帳戶上支出，這樣的活動統稱為加拿大帳。
巴西認為，出口發展公司是根據出口發展法成立的政府機構，其目的是支持、發展加拿大出口貿易，發展貿易水平，對國際貿易機會作出反應；而加拿大帳戶成立的唯一目的就是要支持出口，因此出口發展公司和加拿大帳戶本身就是《協定》第3條所稱的出口補貼。
在GATT和WTO處理國際貿易糾紛的實踐中，專傢組非常強調強製性和任意性規範之間的區別。“專傢組一貫認為，衹有不符合總協定的強製性規範纔是可以直接指控的對象，如果一項法規嚮行政機構授權，行政機構以不符合總協定的方式行事，這項法規並不可直接被指控，衹有在實施這類規範中不符合總協定的具體行為纔是可以被指控的。” 由此可以看出，如果法律規定了強製性義務，這一法律本身就可以成為被申訴的對象；但如果法律衹是規定了行政機構的權限，行政機構在執行法律時采取的措施違反了《協定》，則衹能就具體行政措施提出申訴。在本案中，巴西提供的唯一證據是從發展公司章程中引用的一句話：“公司的宗旨是直接或間接支持和發展加拿大的出口貿易，支持和發展加拿大的貿易能力，並對國際市場計劃作出反應。”“支持和發展”不等於提供補貼，因為支持和發展可以采取許多方式。從這句話的本身，顯然不能得出結論說加拿大法律要求發展公司提供被禁止的補貼。即使“使加拿大出口商處於優勢”就是給予補貼，即使公司項目的實踐就是給予補貼，仍然不能說，從法律上看公司章程要求提供補貼，而衹能說給予補貼是公司在解釋章程時自行决定的結果。巴西未能證明出口發展公司或加拿大帳戶的項目屬於強製性規範，它們衹能屬於任意性規範，那衹能通過審查這些章程在飛機工業中的實際實施情況來確定具體的補貼是否屬於被禁止的補貼。
在另外一個案件中，爭端解决專傢組分析了“事實上取决於”出口的問題。1996年10月至1997年3月，美國和澳大利亞經過協商，解决了澳大利亞對紡織品、服裝與鞋類的補貼問題，澳大利亞宣佈取消對車用皮革的補貼。然而澳大利亞政府同時宣佈，澳政府與澳唯一的車用皮革出口商HOWE及其母公司簽訂了兩個協議：捐款協議和貸款協議，嚮其提供財政援助，以幫助其維持經濟上的活力。捐款分三次提供，總額為3000萬澳元，協議簽訂時支付第一筆500萬澳元，第二筆和第三筆各1250萬在1997年7月和1998年7月根據HOWE完成協議指標的情況來支付。協議指標分為銷售指標和投資指標，其中銷售指標規定了整個協議期間的銷售總指標和各階段的分指標；而投資指標則是在四年中將2280萬澳元直接投資在車用皮革生産上。貸款協議規定在15年時間裏嚮HOWE及其母公司提供2500萬澳元，前5年不用還本付息，從第6年開始歸還貸款，利率按10年期政府債券高出兩個百分點。
這一案件涉及的補貼是以貸款和捐款兩種形式出現的，它們是否屬於《協定》第3.1條 所禁止的補貼？申訴方美國沒有提出澳大利亞在法律上以出口實績為條件給予補貼，因此該案的關鍵問題是“澳大利亞的補貼是否在事實上取决於出口”。
美國和澳大利亞對政府補貼“事實上取决於”出口實績有完全不同的看法。美國認為對協議第3.1（a）所說的“事實上取决於”應作廣義的解釋，應當具體情況具體分析，要考慮補貼措施的結構和意圖以及有關事實。美國提出，衹要在决定是否給予補貼時要考慮的因素之一是實際的或預期的出口，就是存在“事實上取决於”出口實績的補貼。澳大利亞則主張對“事實上取决於”作狹義解釋。法律上的補貼是法律、法規明確規定的補貼，而事實上的補貼則是非立法的行政安排，根據出口實績給予的補貼。必須有事實證明補貼的實施實際上是根據實際或預期出口或出口收入，才能算補貼“事實上取决於”出口實績。
雙方的分歧在於對補貼和出口實績之間的關係或聯繫的性質和範圍如何認識，其關鍵在於如何解釋協議第3.1（a）條中“事實上取决於”出口實績而給予的補貼。
要解决這一問題，必須仔細審查本案中授予或維持補貼的背景事實，包括補貼的條件和結構，以及授予或維持補貼的情況，不能衹局限於審查有關的法律文件和行政安排。第3.1（a）條註釋的第二句話更是清楚地表明，不能僅僅依據接受補貼的是出口企業就確認存在出口補貼。但《協定》並沒有禁止分析這一問題時考慮相關事實，也不禁止分析一個公司的實際出口水平，也就是說，在確定補貼是否在“事實上取决於”出口實績時，也應當考慮具體法律和行政安排之外的其他因素。根據《協定》第3.1（a）及其註釋的明確規定，在確定一項補貼是否“事實上取决於”出口實績時，應當考慮與授予或維持補貼有關的一切因素，包括補貼的性質、其結構和運行、提供補貼的環境。從總體上看，這些事實必須表明補貼的授予或維持是以實際或預期的出口或出口收入為條件的。
對於總額為3000萬澳元的捐款協議，雖然協議是澳大利亞政府與HOWE和它的母公司簽訂的，然而其條件都是針對HOWE的，特別是針對其車用皮革的生産。澳大利亞承認，如果沒有取消對車用皮革的補貼，它不會與HOWE簽訂捐款協議。雖然不能據此認為這是嚮HOWE提供援助的唯一原因，但HOWE從車用皮革出口中得到了巨大利益，這一點是無可爭辯的。澳大利亞政府與HOWE簽訂的貸款和捐款協議，至少是為了維持HOWE在失去補貼後的地位。在HOWE享受補貼時，其出口大幅度增加，而在取消補貼前，HOWE産品絶大部分出口，澳大利亞政府是知道這一點的。澳大利亞政府希望HOWE能繼續經營下去，並且决定為此嚮其提供資助。從這一點是可以清楚地看出：繼續出口是提供援助的重要條件。澳大利亞車用皮革市場太小，無法吸收HOWE的現有的全部産量，更沒有能力吸收HOWE得到經濟資助後擴大的産量。為了擴大其銷售以達到捐款協議中製定的銷售指標，HOWE必須繼續出口，而且極可能增加出口。在簽訂協議時，政府是清楚這一情況的，因此也就預見到了HOWE持續的、可能增加的出口。HOWE預期的出口實績是政府給予補貼的條件之一，有足夠證據表明在預期出口和補貼之間存在密切聯繫。
在爭端處理過程中，澳大利亞政府嚮專傢組提供的保密數據表明，在得到資助之後HOWE的出口並沒有增加；給予的捐款數額是固定的，HOWE的出口水平變化對捐款的數額沒有影響。出現了這些情況，是否表明澳大利亞政府的捐款不是“取决於出口”呢？筆者認為，確定這一問題時應當依據决定捐款時考慮的因素，而不是看事後的發展情況。預期的出口沒有達到預期的數量，這並不影響對問題的結論，關鍵是澳大利亞政府在確定是否給予補貼時考察了HOWE是否持續和增加出口的情況。澳大利亞存在其他皮革生産商，政府衹嚮HOWE發放補貼，而HOWE是澳大利亞唯一的車用皮革主要生産商和出口商，這兩個事實是有關的，這也可以證明給予補貼的條件之一是預期的出口和/或出口收入。
至於貸款協議，其中沒有任何條款明確把HOWE的生産或銷售與貸款相連，從條款上看，貸款的支付、還款的規定與出口實績或銷售業績沒有直接關係。貸款與公司的生産或銷售都沒有關係，衹要公司還款，政府不管還款資金的來源。儘管歸還貸款的錢可能來自HOWE的出口收入，然而歸還貸款的錢來自何處，最終要 HOWE及其母公司决定。歸還貸款的錢不一定來自出口，也沒有證據表明在簽訂貸款協議時政府就預計HOWE要通過出口籌得歸還貸款的錢。不能僅僅因為歸還貸款的錢可能來自出口收入，就認定貸款“事實上取决於”預期的出口或出口收入。 |
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| 又稱出口津貼，或出口奬金，是為了降低出口商品價格，增強出口商品在國外市場上的競爭能力，在出口某種商品時，給予出口廠商的現金補貼或財政上的優待。 |
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出口補貼
出口補貼一國政府對出口商出口某種商品給予的現金補
貼或其他各種優惠待遇。又稱“出口津貼”，或“出口奬勵金”。國
傢鼓勵出口的一項重要措施。目的是降低出口成本和銷售價格，提
高該商品在國外市場的競銷力，爭奪市場，擴大出口，以實現有利
的國際收支平衡。補貼的方式有兩種:①直接補貼。即現金補貼，
是一種傳統的奬勵出口的手段。其金額一般為國內價格與出口價
格的差額。凡屬政府指定出口的商品，一經出口立即給予現金補
貼，而不附任何條件，美國、歐洲經濟共同體對大多數農産品的出
口采取直接補貼的方式。②間接補貼。政府給予出口商其他優惠待
遇，如運輸、財政上的優惠等。包括為加工出口産品而進口的原料，
實行暫時免稅或退稅，對出口商品減低運費、減低國外課稅(所得
稅、消費稅);給予低利出口信貸等。由於受補貼商品的國內價格
一般高於出口價格，就為實現傾銷提供了條件，在國際間不斷引發
關稅戰和貿易戰。為此，在通商條約中有的列入限製出口奬勵金條
款，但並沒有取得明顯效果。關稅及貿易總協定原則上禁止實行出
口補貼，並規定受害締約方可以采取反措施，但對初級産品(不包
括礦産品)，在一定限製條件下，又允許給予補貼。 |
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- : export subsidy
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