加拿大养老体系及私人养老金计划介绍

[Nancy]

加拿大养老体系及私人养老金计划介绍
作者: 上海国资委 / 来源: 新浪财经





加拿大政府于1957年推出第三支柱私人养老金RRSPs计划。其目的是鼓励中、高收入人群积累足够的余额，以便退休后能够维持或接近退休前的生活水平。

加拿大的养老制度按照官方分类，主要分为三个支柱。第一和第二支柱是政府强制型养老计划，第三支柱是由雇主或个人自愿发起的个人储蓄养老计划。



第一支柱主要是：老年保障金(OAS)。旨在实现社会再分配、减少老年人的贫困化，来源全部为联邦政府预算。据有关研究成果，1995底加拿大政府公共养老金支出为410亿加元，占联邦预算的23%，占当年GDP的5.3%；“收入保障补贴”(GIS)，对象是不能享受“加拿大养老金计划”(CPP)或者低收入退休者；“配偶津贴”(Allowance)，其发给对象是养老津贴领取者之配偶或鳏寡者。



第二支柱核心是“加拿大养老金计划”(C/QPP)。CPP与QPP的结构与操作模式极为相似，主要的不同是：CPP是由加拿大社会发展局管理，而QPP是由魁北克省政府代表魁省居民管理。该计划属强制性DB型现收现付的养老计划，主要来源于雇主和雇员的共同缴费，缴费者的法定退休年龄为65岁，如果在60-65岁之间退休，退休金有所减少。该计划发放额与CPI挂钩，每年调整一次。缴费者可在加拿大境内自由流动，无论是调换工作，还是搬家迁移，新雇主将会继续为其缴费。前两个支柱称为公共养老金计划，两项计划替代率之和达到平均收入者的近60%。这个保障水平，是根据1997年加拿大养老制度改革后，调高CPP雇主和雇员缴费水平至当前4.95%的计算，并将人口老龄化因素也考虑在内得出，且可持续发展到2078年。.



第三支柱包括各种雇主发起的职业养老金计划(RPPs)，和在税务总署注册并监管的个人储蓄养老计划(RRSPs)。RPPs和RRSPs都有自愿参与的DB和DC两种形态。从1991年至2006年间，DC增长速度是DB的两倍。这两类计划都属于个人补充养老金计划，政府为这部分补充养老金计划提供税收上的优惠，RRSPs的供款额从九十年代中期开始超越RPPs。



目前加拿大退休中、高收入人群中，第三支柱的替代率在养老体系中占比最高，成为最大的退休收入来源，这其间RRSPs在65岁以上退休人员的整体收入替代率由23%增长至32%。



加拿大注册退休养老金储蓄计划RRSPs



概述



加拿大政府于1957年推出第三支柱私人养老金RRSPs计划。当时公共养老金的目标替代率是个人退休前平均收入的40%，建立RRSPs的目的是鼓励中、高收入人群通过及早安排规划个人退休账户，积累足够的余额，以便退休后能够维持或接近退休前的生活水平。政府为了推广此计划，在个人税收方面给予了极大的优惠，允许税前扣除限额内的个人供款，而且供款限额逐年放大，例如1986最高供款限额为$7,500/人年，2009年达$21,000/人年。

RRSPs目前已成为加拿大居民金融资产的最主要组成部分，大大高于互惠基金、银行存款等其他类型的金融资产。

RRSPs计划运作和管理目前在加拿大已非常成熟，成为零售化养老金市场的重要组成部分，个人可以在银行、保险公司、信托公司、互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSPs帐户。不同机构采用信托式或契约式管理运作，投资回报也会有所不同。



RRSPs供款限额与EET税优

这是指纳税人任何一年可供款至RRSPs帐户的金额，基本计算方法为上年收入的18%，加上以前年度未使用的供款额度，减去上年的退休金调整额，每年规定不得超过的最高限额，超过供款限额部分每月1%的罚款率。

RRSPs供款可以在当年或来年直接扣税，减少税收负担；在RRSPs项下的投资所得(包括利息，红利及资本增值)可以免税增长，直到从户口提取出来。第三，个人提取时缴纳税款。提取时作为退休金按照家庭收入总额核算纳税额时，实际缴纳的税会较少，甚至免缴税。



信托型运作管理模式

RRSPs的主要组织运作模式有：信托型、保险契约型和政府联合基金等形式，主要以信托基金模式存在。信托型计划2000年涵盖人群达67.9%，保险公司契约型计划同期涵盖人群为15%。信托型养老金平均单个信托型计划上规模较大，参与人数较多，资产较多；契约型计划规模较小，参与人数较少，资产较少

从退休收入资产形态看，信托型在退休收入累计资产中占比较大的比例，在累计退休收入资产形态1997-2000年统计中，2000年达51.5%，保险契约型仅占4.6%。

除加拿大以外，所有英美系国家都将信托视为主要的或唯一的养老基金的法定形式。



RRSPs的投资渠道

RRSPs的类型分为基本RRSP、团体RRSP。信托为最常见运营管理模式，可选择的投资品种包括普通股，房屋贷款，共同基金，加拿大储蓄债券，保证投资证书等。投资者还可以综合考虑国外30%限额投资部分，在不同的金融公司，不同国家金融产品之间进行调整分配。团体RRSP通常由雇主，工会或专业协会组织发起，由金融机构，投资管理公司，保险公司，或经纪人公司代表该团体进行管理。一般来讲，团体RRSP项下可选择的投资产品比较有限，但许多由雇主发起的团体RRSP包含一些福利，例如，雇员每月供款$100，雇主再匹配供款$50或$100等等。



RRSPs的提取条件



○账户中止期限。目前税务总署规定当账户拥有人年龄达到71岁时，就必须关闭户口将钱取出。从RRSP里领取的任何资金都纳入当年收入，需要缴税，虽然可以将钱转换到另外一种注册户口而不需做一次性收入纳税。在转换时，也需要理解其独特的投资组合和提款限制。如果退休人员没有其它的退休金收入，那么从RRSP中拿出部分资金转移到注册退休收入基金中或购买年金，退休人员会享受养老金退税政策。



○购房计划。第一次购房者最高取款限额为每人$20,000。购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。因为购房者的免税取款优惠，用以提高首期付款额，从而减少以后的房贷款。



○学习计划。可以从RRSP中取款来资助自己或配偶念书，取出的款不用纳税，在任何一个日历年度，最多只能取出$10,000，多取出的金额必须纳税，取款的总数不能超过$20,000。所取出的款项必须在不少于10年期间平均地还到RRPS内。

[Nancy]

详解加拿大政府的三层退休保障制度

来源：加拿大号角报 加国政府有三层退休制度，保障国民于退休之后，仍能老有所依。这三层退休制度，包括：养老保障金 (Old Age Security，简称OAS)、加拿大退休金计划 (Canada Pension Plan，简称CPP)、魁省退休金计划 (Quebec Pension Plan，简称QPP) 及注册退休金计划 (Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP)。至于合资格领取退休金人士的遗属、因伤残不能工作者及其子女，也可在此制度下获得资助以维持生计。

养老保障金 (OAS)
OAS（俗称养老金）是加国三层退休制度的第一层，多数国民到65岁，符合 OAS 要求的合法身份和居住条件（如 OAS申请批准时，必须是加国公民或合法居民）便可领取，它更为合资格的低收入长者提供额外福利。OAS 包括：

＊ 保证收入补助金 (Guaranteed Income Supplement，简称GIS)。

＊ 津贴 (Allowance)：发给领取 OAS 者的配偶或同居配偶。

＊ 遗属津贴 (Allowance for the Survivor)：给60至64岁的遗孀或同居配偶。

加国服务部 (Service Canada) 的数据显示，2010年至2011年间，OAS 受惠人数接近650万，总发放金额共约360亿元；估计今年的受惠者将增至680万人。今年1至3月发放最高的个人金额分别为： OAS $540.12；GIS $732.36；津贴 $1,025.73；遗属津贴 $1,148.35。

加拿大退休金计划 (CPP) 加拿大 51网

CPP及魁省退休金计划 (QPP) 是加国第二层退休制度，两者确保所有供款人受保障。CPP 是一个供款、跟收入有关的社会保险计划，使供款人及其家庭不会因退休、伤残，或死亡而减少收入。

＊ 退休金 (Retirement Pension)：自60岁起可每月领取款项。

＊ 伤残福利 (Disability Benefit)：为合资格的CPP供款人并其附属子女每月提供福利。

＊ 遗属福利 (Survivor Benefits)：给予已过世供款人的遗孀或同居配偶，并附属子女等的福利。

有关 CPP 的精算报告指出，2010年约近四成国民在年满60岁时即申领 CPP，近四分一长者于61岁至64岁间申领，另外近四成人士则于65岁才领取。

加国服务部的数据表示，多年来领取 CPP 及其福利的人数逐年增加，2010年至2011年间，约共540万受惠者，总发放金额近320亿元。估计今年受惠者会增至570万人，每月发放最高的个人金额分别为：CPP $986.67；伤残福利 $1,185.50；遗属福利 $543.80（65岁以下）及 $592（65岁或以上）。

在2011年至2016年间，CPP 将分段进行改革；2011年1月 CPP 首个主要改变，影响65岁后的退休人士。

其他受影响的国民包括：

＊ 刚入职至计划退休的 CPP 供款人

＊ 自僱 CPP 供款人

＊ 60岁至70岁在职并收取 CPP 退休金者（或在魁省外工作却接受魁省退休金者）

＊ 为僱员供款CPP的僱主

2011年至2016年CPP分段改革的影响还包括：

＊ 65岁后领取CPP退休金的长者，每月获取的金额比率会较高；65岁前领取者，获取的金额比率则会较低。

＊ 计算CPP退休金时，将删除较长的低收入时间。

＊ 供款人收取CPP退休金时，不用中断工作。

＊ 65岁以下在职及领取CPP退休金者，他们和僱主必须继续CPP供款（或在魁省外工作却接受魁省退休金者），这会加增他们的CPP福利。65岁至70岁在职及领取CPP退休金者，亦可以继续供款，增加他们的CPP福利。

魁省退休金计划 (QPP)
QPP是魁省强制的公共保险计划，保障在（或曾在）省内任职人士并其家人因退休、伤残或死亡等情况下，仍可维持基本生活。2011年6月通过的修正桉，肯定QPP将来不会受任何因素影响。只要供款QPP计划满一定年日的魁省在职人士，便享有以下一项或多项福利：

＊ 退休金 (A Retirement Pension)。

＊ 遗属福利 (Survivor Benefits)：为供款人的遗属提供三项福利--死亡福利 (A Death Benefit)、遗孀抚卹金 (A Surviving Spouse's Pension)、及孤儿抚卹金 (An Orphan's Pension)。只要死者生前有足够的款项于QPP，其遗属或第三者便可享有此福利。

＊ 伤残福利 (Disability Benefit)：若员工在65岁前因工严重及永久伤残，其QPP有足够供款，便可获取伤残福利，发放给伤残者，或其未满18岁或同住起码一年的子女。

QPP退休金按供款人在职的收入纪录计算，金额因应开始提取QPP的年龄而调整。按QPP规定，长者需于60岁生日的下一个月（如1月1日出生，便要等到2月1日）才可以领取QPP；不过金额会低于65岁的人士。

长者应在领取QPP前1至3个月递交申请表，否则，QPP不会自动发放退休金。要是你65岁停止工作却未申请QPP，到时有关当局会追溯你退休之日，补回差额。QPP受惠者死后，退休金随即终止。

魁省政府提供的数据指，今年发放的最高个人金额分别是：退休金 $690.67（60岁）、$986.67（65岁）、$1282.67（70岁）；伤残福利$1185.47、$71.32（给伤残者子女）；遗属福利 $484.09（没有残疾或附属子女的遗孀）、$783.63（没有残疾但有附属子女的遗孀）、$815.47（45-64岁的遗孀，有残疾、有或没有附属子女）、$592（65岁或以上的遗孀）。

注册退休金计划 (RRSP)
RRSP是加国第三层的退休保障，是为在职人士建立的注册退休计划，由在职者或其配偶或同居配偶供款，可抵扣的RRSP供款更能作减税用。RRSP赚取的收入通常是免税的，但该笔款项要存于计划户口内；一旦由RRSP户口提取金钱，便要交税。RRSP除了作为退休储蓄外，还可以透过「买屋计划 (Home Buyers Plan) 」来动用供款帮助首次置业，也可藉「终生学习计划 (Lifelong Learning Plan)」来资助受训及教育用途。

满地可银行 (Bank of Montreal) 的民意调查报告指出，去年加人平均RRSP供款额为 $4,700，今年超过三分二的受访者会较去年投放相同或更多款项于RRSP。纵使2011年的市场充满挑战，近四成受访者仍会为自己或配偶供款。至于今年未能供款或供款较去年少的人士，则有近四成是因为其他开销，两成是因为金钱不足所致。

加拿大皇家银行 (Royal Bank of Canada) 有关RRSP的最新民意调查显示，超过四成18岁至34岁的人士有RRSP供款，较去年的数字更高；此外，他们列退休储蓄为财政优先次序的第四位，可见年轻一代对退休早作计划的意识已经提高。